En este artículo te explicaremos qué es el VAT y cómo puedes tramitarlo. Pese a que este número se suele confundir con el NIF, enumeraremos las claras diferencias que existen entre uno y otro.
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El VAT (o VAT number en el resto de Europa) es un número de identificación fiscal para todas las empresas que llevan a cabo operaciones comerciales a nivel europeo y nace con el objetivo de liberar del IVA en su actividad. Por eso, solo pueden solicitarlo aquellas compañías que vayan a interactuar comercialmente con otras organizaciones de la Unión Europea, es decir, que no estén en España.
Esta identificación nace con la entrada en vigor del sistema único de pagos puesto en marcha en Europa, denominado SEPA. Este obliga a las empresas a modificar ciertas pautas en la facturación y cobro de servicios a otras organizaciones del continente. De hecho, una de esas modificaciones es la obligatoriedad de conseguir el VAT para las empresas con operaciones intracomunitarias.
El nuevo sistema supone una ventaja fiscal para ambas partes, ya que la Unión Europea da por válido no emitir el impuesto al facturar (en origen) si se registra mediante una fórmula de compensación a través de modelos en la empresa facturada (en destino).
Es importante diferenciar el VAT del NIF, porque ambos sirven para identificar a una corporación para realizar operaciones, pero en ámbitos muy distintos. Las empresas o autónomos de España, por el mero hecho de estar dados de alta como tal, no tienen VAT. Este otro número hay que solicitarlo a la Agencia Tributaria —de manera presencial o por internet—, quien lo concederá en función de sus condiciones.
En resumen, si vas a prestar servicio a países europeos necesitarás este número identificativo. Se diferencia del NIF porque este te permite operar en España, mientras que el VAT cumple la misma función pero más allá de las fronteras de nuestro país.
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Si tu empresa quiere recibir su número de identificación fiscal europea, debes acudir a la Agencia Tributaria y demostrar que realmente necesitas el VAT para realizar tus operaciones. Es decir, un evaluador de Hacienda tiene que acreditar que tu negocio guarda intención y capacidad para facturar en un país de la Unión Europea y que, en consecuencia, necesita el VAT conforme dicta la normativa vigente.
Hay dos casos en los que no se concederá la mencionada identificación: si realmente no se necesita o si no se consigue demostrar que se va a operar fuera de España. El proceso de demostración es más o menos estricto dependiendo de la Comunidad Autónoma en la que se realiza, y puede constar de los siguientes pasos:
Después de esto, la Agencia Tributaria estudiará el caso durante un máximo de quince días, periodo en el que el usuario o empresa recibirá una carta donde aparecerá la decisión tomada por el organismo tributario. En caso de que la petición sea desestimada, en la carta aparecerá el procedimiento a seguir para interpelar esta decisión e intentar ser dado de alta.
Para comprobar si una empresa tiene la solicitud del VAT autorizada, siempre se puede ir a la web del VIES, el registro que muestra información de una organización adherida a su VAT. Existen dos casos en los que se puede consultar el estado de la solicitud del VAT de una empresa:
Una vez dado de alta, según la facturación de la empresa, se puede solicitar a la Agencia Tributaria la devolución del IVA soportado en el extranjero y así, llevar al día toda la contabilidad.
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Después de toda la teoría, lo mejor es ver un par de ejemplos de cómo se presenta el VAT para ahorrar el IVA. Una vez obtenido el número de identificación, la declaración se hace a través de estos tres modelos:
Es el que se usa para las declaraciones generales. El objetivo es indicar los importes de las transacciones y el IVA es declarado como repercutido y soportado, por eso la carga fiscal se ve compensada.
Se puede presentar de forma electrónica a través de la página web de la Agencia Tributaria o rellenarlo el formulario en alguna de sus oficinas.
Si quieres saber cómo presentarlo, paso por paso, la Agencia Tributaria facilita este tutorial para que lo tengas todo controlado y no te dejes nada.
Es la declaración anual de todos los importes presentados en el modelo 303.
La Agencia Tributaria facilita este tutorial para las personas que quieran presentarlo a través de su plataforma online.
Se trata de una declaración recapitulativa de los operadores intracomunitarios, tanto clientes como proveedores, con el VAT y volumen de operaciones.
Hasta aquí, todo lo que necesitas saber sobre el VAT: cómo obtenerlo, cómo agregarlo y qué tipo de documentos debes utilizar para presentarlo.
