Sociedad Limitada Unipersonal: concepto, cómo crear una y diferencias con las SL y autónomos

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La Sociedad Limitada Unipersonal o SLU es una fórmula jurídica para ejercer una actividad empresarial. Se trata de una figura a caballo entre el autónomo y la Sociedad Limitada (SL). A continuación explicamos sus características concretas, así como las principales diferencias con autónomos y SL. De este modo, será posible determinar cuál es la más indicada según las circunstancias.

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¿Qué es una sociedad limitada unipersonal (SLU)?

Una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) es una forma jurídica de empresa en la que una única persona tiene el control total y la responsabilidad limitada al capital aportado.

Tipos de SLU

Las Sociedades Limitadas Unipersonales (SLU) se pueden clasificar principalmente en dos tipos según el origen de su constitución.

• SLU originaria: es aquella que se constituye desde el principio con un único socio.
• SLU sobrevenida: cuando una Sociedad Limitada, con varios socios, se queda con un solo socio.

Diferencias entre las SLU y las SL

Las diferencias entre una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) y una Sociedad Limitada (SL) radican principalmente en el número de socios y ciertas particularidades en su gestión y regulación.

CaracterísticasSLSLUSociosDos o másUnoResponsabilidadLimitada al capital aportadoLimitada al capital aportadoTrámites Más complejosMás sencillosFiscalidadImpuesto de SociedadesImpuesto de SociedadesÓrganos de gobiernoJunta General y administrador/esJunta General y administrador único

Diferencias entre las SLU y un autónomo

Las diferencias entre una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) y un autónomo son significativas.

CaracterísticasAutónomoSLUSociosNo existen. Se trata de una persona que trabaja por cuenta propiaUnoResponsabilidadIlimitadaLimitadaCotizaciónCotiza en el RETAEl socio no necesariamente tiene que cotizar en el RETAGestiónPor cuenta propiaAdministrador único o junta generalAcceso a financiaciónMás difícilMás fácilFiscalidadIRPFImpuesto de SociedadesTrámitesMás sencillos (alta en Agencia Tributaria y RETA)Más complejos (Agencia Tributaria, escritura pública ante notario e inscripción en el Registro Mercantil)

Ventajas y desventajas de las SLU

La composición y forma jurídica que supone una SLU ofrece una serie de ventajas en comparación con otras alternativas para una actividad empresarial. Aunque, en ciertos aspectos, también es una fórmula menos recomendable que otras, como veremos a continuación. 

Ventajas

• Limitación de la responsabilidad. El patrimonio personal del socio o socios queda protegido frente a las deudas de la empresa. Solo se responde con el capital aportado a la sociedad.
• Imagen profesional. Las SLU proyectan una imagen más profesional que los autónomos. Esto puede ser útil para captar clientes e inversores.
• Acceso a financiación. Tienen más facilidad para acceder a financiación bancaria, pues se les presupone una estructura y capacidad económica mayor.
• Posibilidad de crear filiales. Pueden crear filiales, lo que les permite diversificar su negocio y limitar aún más el riesgo. Esto, a su vez, favorece un crecimiento escalado a la par que ágil. 

Desventajas

• Mayor complejidad en la gestión. Se deben cumplir con más obligaciones legales y fiscales, en comparación con un autónomo.
• Costes más elevados como los gastos de notario, registro, asesoría, etc.
• Doble tributación. Los beneficios de una SLU tributan por el Impuesto de Sociedades. Si los socios deciden repartirse los beneficios, estos también tributarán en su IRPF.
• Formalidades más rígidas. Deben cumplir con más formalidades que los autónomos, como la celebración de juntas generales y la elaboración de libros contables.

¿Cómo constituir una sociedad limitada unipersonal? Paso a paso

Los pasos para constituir una SLU empiezan por la elección del nombre y terminan con la inscripción en el Registro Mercantil. 

1. Elección del nombre. Debe ser único y no estar ya registrado por otra empresa. Es necesario contar con el certificado de denominación social, que acredita que, en efecto, el nombre elegido está disponible.
2. Redacción de los estatutos. Debe incluir información sobre el nombre, el objeto social, el capital social, la estructura de la empresa, los órganos de gobierno y la disolución.
3. Apertura de una cuenta bancaria a nombre de la SLU. Se debe depositar en ella el capital social mínimo.
4. Gestiones para obtener el CIF provisional en la Agencia Tributaria.
5. Escritura pública ante notario. Se deben aportar los estatutos, el certificado de denominación social, el certificado de aportación del capital y el CIF provisional.
6. Inscripción en el Registro Mercantil.

Fiscalidad y obligaciones contables en una SLU

Una SLU tiene que cumplir con su fiscalidad y sus propias obligaciones contables. En lo que a impuestos se refiere la actividad tendrá que atender:

• Impuesto de Sociedades (IS). Es el principal impuesto que deben pagar las SLU. El tipo general del IS es del 25%. Aunque las actividades con una facturación por debajo del millón anual tributan en el 23%.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Las SLU que realizan actividades sujetas a IVA deben darse de alta en este impuesto y presentar las declaraciones correspondientes.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si la SLU reparte beneficios entre sus socios, estos deberán tributar por ellos en su IRPF. No es, por tanto, una fiscalidad que afecte directamente a la propia SLU.
• Otros impuestos. También pueden estar sujetas a otros impuestos, como el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) o el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

En lo que a obligaciones contables se refiere las SLU deben:

• Llevar una contabilidad ordenada y adecuada a su actividad. La contabilidad debe reflejar todos los ingresos y gastos de la empresa.
• Legalizar los libros contables en el Registro Mercantil.
• Presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil y en la Agencia Tributaria.
• Conservar los documentos contables durante al menos 6 años.

¿Cómo se aplica el IVA para las SLU?

Las empresas actúan como intermediarias. Es decir, cobran el IVA a sus clientes y luego lo ingresan mediante las declaraciones (modelo 303 trimestralmente) en la Hacienda Pública. En este sentido, funciona igual que cualquier otra actividad empresarial, bien sea ejercida por autónomos o SL.

SLU para profesionales y emprendedores

¿Es mejor ser autónomo o tener una SLU?

La respuesta a esta pregunta no es sencilla, ya que depende de varios factores, como:

• Nivel de facturación. Si se prevén beneficios por encima de los 40.000 euros, una SLU puede ser más conveniente desde un punto de vista fiscal.
• Necesidad de financiación. Si se necesita acceder a financiación externa, una SLU puede tener más posibilidades de obtenerla.
• Nivel de riesgo. Si el nivel de endeudamiento es alto, o la actividad conlleva riesgos, es conveniente optar por la SLU, al tener la responsabilidad limitada a la Sociedad. Es decir, si un autónomo no puede pagar una deuda irán contra su patrimonio personal. Mientras que, en el caso de la SLU, quien está endeudada es esta forma jurídica. Nunca se vería afectado el patrimonio personal de los socios.

Por todo ello, se puede decir que una SLU puede ser una buena opción para:

• Emprendedores que prevén beneficios por encima de los 40.000 euros.
• Emprendedores que necesitan acceder a financiación externa.
• Personas que quieren emprender sin poner en riesgo su patrimonio.

Sin embargo, ser autónomo también tiene sus ventajas como la simplicidad de los trámites, una mayor flexibilidad y menos costes. Por ello, ser autónomo puede ser una buena opción para:

• Emprendedores que están empezando y que no prevén una facturación elevada.
• Emprendedores que quieren tener un mayor control sobre su negocio.
• Personas que buscan una mayor flexibilidad.

¿Cuándo es recomendable abrir una SLU?

Depende de cada caso particular. No obstante, algunos indicadores de que puede ser el momento adecuado son:

• La facturación ha crecido significativamente y se prevé que seguirá siendo así.
• Acceder a financiación externa.
• Limitar tu responsabilidad personal.
• Para contratar a trabajadores.
• Ofrecer una imagen más profesional a tu negocio.

Conclusión

Una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) es una forma jurídica atractiva para emprendedores que quieren crear una empresa en solitario, con responsabilidad limitada y con una previsión de beneficios que se encuentre, al menos, por encima de los 40.000 euros al año.

Preguntas frecuentes

¿Cuántos socios puede tener una sociedad limitada unipersonal?

Una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU), por definición, solo puede tener un único socio.

¿Es posible vender acciones o participaciones de una SLU?

Al ser el único socio, este tiene la potestad de vender la totalidad de las participaciones sociales, lo que implica la transmisión de la propiedad completa de la empresa a un nuevo titular.

¿Qué es una sociedad limitada de formación sucesiva?

Una Sociedad Limitada de Formación Sucesiva (SLUFS) es un tipo de sociedad mercantil con características similares a una Sociedad Limitada (SL), pero con la particularidad de que no requiere un capital social mínimo para su constitución. Actualmente se encuentra en suspenso tras la aprobación de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas.

¿Cómo se disuelve una SLU?

La disolución de una SLU (Sociedad Limitada Unipersonal) es un proceso legal que implica el cese de la actividad de la empresa y la extinción de la misma.1. Acuerdo de disolución con la causa.2. Nombramiento de liquidadores.3. Publicación de la disolución en el Boletín Oficial del Estado (BOE) y en el Registro Mercantil Provincial correspondiente.4. Balance final de liquidación.5. Pago de las deudas.