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Estimación Directa Simplificada, ¿qué es y quién puede acogerse?

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Si vas a darte de alta autónomo debes saber que tienes tres métodos para calcular el importe que pagarás a la Agencia Tributaria en concepto de IRPF. Estimación Directa Normal, Estimación Directa Simplificada y Estimación Objetiva. La utilización de uno u otro está vinculada al cumplimiento de unos requisitos que son específicos para cada método. Hoy vamos a centrarnos en el régimen de Estimación Directa Simplificada, veremos en qué consiste y quién puede acogerse a ella.

¿Qué es la Estimación Directa Simplificada?

La Estimación Directa Simplificada es uno de los regímenes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por el cual tributan los rendimientos empresariales obtenidos por los autónomos.

Mediante la Estimación Directa Simplificada se calcula el IRPF en función de los beneficios que se obtengan por la actividad laboral. Un beneficio que se obtiene mediante la diferencia entre ingresos y gastos deducibles. De este modo, queda claro que cuantos más ingresos tengamos, más IRPF pagaremos. Por otro lado, si tenemos pérdidas, es fácil compensarlas fiscalmente ya que éstas no tributan. En este caso, no pagaremos o pagaremos menos.

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Requisitos fiscales de la Estimación Directa Simplificada

La Agencia Tributaria establece que los rendimientos netos para este tipo de estimación se calcula igual que en el caso de la Estimación Directa normal: ingresos menos gastos. Pero permite la deducción íntegra de las amortizaciones:

  • Las amortizaciones se practican de forma lineal, en función de la tabla de amortización simplificada, especial para esta modalidad.
  • Son aplicables las reglas de amortización acelerada que se establecen para las empresas de reducida dimensión que tributan por el Impuesto sobre Sociedades.
  • Se permite una deducción en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación. Esta deducción es el 5% del rendimiento neto previo.

Este régimen tiene unas obligaciones formales más sencillas que la Estimación Directa normal, ya que no estaremos obligados a llevar una contabilidad ajustada al Código de Comercio. Aunque, en sustitución, deberemos llevar libros de ventas e ingresos, compras y gastos, así como de bienes de inversión.
En concreto, los libros obligatorios en este régimen serán:

  • Empresarios:
    • El libro Registro de Ventas e Ingresos.
    • Libro Registro de Compras y Gastos.
    • Libro Registro de Bienes de Inversión.
    • Y los libros exigidos por IVA.
  • Profesionales:
    • El Libro Registro de Ingresos.
    • Libro Registro de Gastos.
    • Libro Registro de Bienes de Inversión.
    • Y, por último, el libro Registro de Provisiones y Suplidos.

¿Quien puede acogerse a la Estimación Directa Simplificada?

Existen cuatro circunstancias en las que un empresario autónomo puede acogerse a ella:

  • Siempre que, durante el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de todas las actividades no supere los 600.000 euros anuales.
  • Cuando la actividad profesional no esté incluida en el régimen de estimación objetiva.
  • No renuncie a este régimen.
  • Que no ejerza ninguna actividad sometida al régimen de Estimación Directa normal, algo que le obligaría a utilizar este método de determinación del IRPF para todas las actividades económicas.

Si quieres y puedes acogerte al régimen de Estimación Directa Simplificada deberás efectuar cuatro pagos fraccionados en concepto de IRPF en los plazos del 1 al 20 de:

  • Abril.
  • Julio.
  • Octubre.
  • Enero del año siguiente (del 1 al 30).

Como normal general, será el 20% del rendimiento neto obtenido hasta el último día del trimestre menos los pagos fraccionados de trimestres anteriores y las retenciones soportadas a lo largo del año.

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