Desde el café con clientes hasta el portátil: ejemplos reales de gastos deducibles para autónomos en el IRPF y cómo documentarlos para que no salten las alarmas.
Conocer qué gastos puedes deducirte como autónomo en el IRPF puede suponer un ahorro de cientos o miles de euros al año.
Sin embargo, la normativa genera dudas constantes: ¿el coche es deducible al 100%? ¿puedo desgravarme el móvil? ¿qué pasa si no tengo factura?
En esta guía encontrarás la respuesta a todas esas preguntas: una lista completa y actualizada para 2026 de los gastos que Hacienda acepta como deducibles, los límites y porcentajes aplicables en cada caso, los gastos conflictivos que generan más inspecciones y cómo documentar todo correctamente para evitar problemas.
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Un gasto deducible es aquel que la Ley del IRPF permite restar de los ingresos obtenidos por la actividad económica, reduciendo así la base imponible sobre la que se calcula el impuesto. Cuantos más gastos deducibles puedas justificar, menor será tu factura fiscal.
Por ejemplo: si en un trimestre has ingresado 10.000€ y tienes 3.000€ en gastos deducibles, tributas sobre 7.000€, no sobre los 10.000€.
En términos simples, son los gastos que has tenido que afrontar exclusivamente para poder trabajar y facturar. La clave para que un gasto sea deducible es que esté correctamente justificado (con su factura o ticket) y que tenga una relación directa con tu actividad profesional.
La regulación de los gastos deducibles para autónomos se encuentra principalmente en dos textos legales:
El criterio general que establece el artículo 28 de la LIRPF es que los gastos deben estar vinculados a la actividad económica, estar debidamente justificados y estar contabilizados o registrados en el libro de gastos del autónomo.
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No todos los gastos que realices en el contexto de tu actividad profesional pueden considerarse deducibles. La Agencia Tributaria establece ciertos requisitos que deben cumplir:
Recuerda, eso sí, que solo puedes deducir gastos del IRPF cuando estás dado de alta en el estimación directa, el régimen de módulos no admite gastos deducibles.
¿Aún no tienes claro qué gastos puedes deducir y cuáles no? Te lo ponemos aún más fácil: estos son los tipos de gastos que la Agencia Tributaria considera como deducibles:
Si trabajas desde casa y eres autónomo, descubre qué gastos puedes deducir legalmente en este artículo.
Los gastos de tu actividad tienen un efecto fiscal en dos impuestos diferentes: el IRPF y el IVA. Aunque en muchos casos un mismo gasto es deducible en ambos, las reglas no son idénticas y conviene no confundirlas.
En el IRPF (modelo 130), te deduces la base imponible del gasto, es decir, el importe antes de impuestos. Esto reduce tu rendimiento neto y, en consecuencia, la cuota de IRPF que pagas.
En el IVA (modelo 303), te deduces la cuota de IVA que te han repercutido, es decir, el porcentaje de IVA que aparece en la factura. Esto reduce la cantidad de IVA que debes ingresar a Hacienda cada trimestre.
Ejemplo práctico: compras material de oficina por 500 € más 105 € de IVA (21 %). En el IRPF te deduces 500 € de gasto. En el IVA te deduces 105 € de cuota soportada.
No siempre coinciden. Hay gastos que Hacienda permite en un impuesto pero no en el otro:
Existe un supuesto especial que muchos autónomos desconocen: si desarrollas una actividad exenta de IVA, como la medicina, la psicología o determinadas actividades formativas, no puedes recuperar el IVA soportado en tus compras a través del modelo 303.
En ese caso, ese IVA soportado se convierte en un gasto deducible en tu IRPF.
Es decir, el IVA que pagas al comprar material o contratar servicios para tu actividad no desaparece: simplemente cambia el impuesto en el que lo recuperas.
Hay una serie de gastos que generan más dudas y más inspecciones que el resto, porque dependen del grado de afectación a la actividad o tienen requisitos específicos. Te explicamos cómo aplicar cada uno correctamente.
Es el gasto que más controversia genera con Hacienda. La regla varía en función de la actividad:
Consejo: si utilizas el vehículo de forma habitual para la actividad, lleva un registro de desplazamientos profesionales (fecha, origen, destino, motivo). Es el justificante que Hacienda puede pedir ante una inspección.
Antes de aplicar ninguna deducción de suministros, debes haber notificado a Hacienda el uso parcial de tu vivienda para la actividad. Esto se hace en el momento del alta mediante el modelo 036, indicando los metros cuadrados afectos a la actividad sobre el total.
Si esa comunicación no está hecha, Hacienda puede rechazar las deducciones aunque el cálculo sea correcto. Es uno de los errores más frecuentes en autónomos que trabajan desde casa.
Una vez cumplido ese requisito, la fórmula que acepta Hacienda es:
Gasto deducible = m² afectos a la actividad / m² totales de la vivienda × 30% × factura del suministro
Ejemplo: si tu casa tiene 100 m², usas 20 m² para trabajar y la factura de la luz es de 200€, puedes deducir: 20/100 × 30% × 200€ = 12€.
El alquiler de la vivienda, en cambio, no es deducible aunque trabajes desde casa, salvo que el contrato de arrendamiento especifique expresamente el uso mixto.
Si utilizas el móvil tanto para uso personal como profesional, Hacienda acepta habitualmente el 50% del gasto como deducible, tanto en IVA como en IRPF. Esto aplica tanto a la factura mensual de la línea como al coste del dispositivo.
Si tienes una línea exclusivamente profesional (diferente a la personal), puedes deducirla al 100%.
Son deducibles las comidas con clientes, proveedores o colaboradores en establecimientos de hostelería, siempre que:
Los límites diarios establecidos por el Reglamento del IRPF son diferentes según haya o no pernoctación:
Para los gastos de estancia en hoteles cuando se pernocta, se admite el importe real justificado mediante factura, sin límite específico, siempre que el desplazamiento tenga carácter profesional y se realice fuera del municipio de residencia habitual.
Sin embargo, Hacienda no admite la deducción de gastos de manutención realizados en el mismo municipio donde reside el autónomo, independientemente de que exista actividad profesional ese día.
La ropa de trabajo solo es deducible cuando se trata de uniformes con el logo de la empresa, equipos de protección individual (EPI) obligatorios por ley, o indumentaria específica del sector (médicos, cocineros, mecánicos...).
No es deducible la ropa de calle aunque se use exclusivamente para trabajar (trajes, zapatos formales, etc.), salvo casos muy específicos con jurisprudencia favorable.
Los gastos de formación son deducibles cuando existe una relación directa y demostrable con la actividad económica. Acepta:
No acepta formación de ocio o desarrollo personal sin conexión con la actividad, aunque se argumente que "mejora las habilidades generales".
Las reglas generales que hemos visto aplican a todos los autónomos, pero hay perfiles profesionales con casuísticas propias que conviene conocer. A continuación se detallan los aspectos más relevantes por tipo de actividad.
Hay algunos gastos que es posible deducir sin la correspondiente factura, aunque en todos los casos debes disponer de un ticket o comprobante de pago que los justifique.
Además, y de la misma forma que el resto de gastos deducibles, deben estar íntimamente relacionados con tu actividad y estar debidamente recogidos en tus libros de contabilidad.
Si quieres saber más sobre este tipo de gastos, consulta nuestro post Gastos que puedes deducir sin factura, donde encontrarás más detalles al respecto.
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Se considera no deducible todo aquel gasto que no esté relacionado con la actividad directa de la persona en régimen de autónomos. En general, esto se refiere a:
Casos adicionales que suelen generar confusión:
Te interesa: ¿Qué deducciones del IRPF pueden realizarse en la declaración de la renta en 2026?
El proceso para desgravarse los gastos correctamente tiene cuatro pasos:
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Solo si el vehículo se destina exclusivamente a la actividad profesional y puedes demostrarlo (por ejemplo, un vehículo de empresa diferente al de uso personal).
Para vehículos de uso mixto, Hacienda es muy restrictiva en IRPF. En IVA acepta el 50% como afectación mínima, pero en IRPF suele exigir prueba de uso exclusivo. Lo más prudente es consultar con tu asesor y llevar un registro de los desplazamientos profesionales.
Puedes deducir una parte de los suministros (luz, agua, internet, gas) aplicando la siguiente fórmula: metros cuadrados destinados a la actividad dividido entre los metros cuadrados totales de la vivienda, multiplicado por el 30% de la factura. El alquiler de la vivienda no es deducible en IRPF salvo que el contrato contemple expresamente el uso profesional.
No completamente. Las dietas en restaurantes requieren factura completa y pago con tarjeta para ser deducibles. Sin embargo, los gastos de difícil justificación (5% del rendimiento neto, máximo 2.000€ anuales) pueden cubrir pequeños gastos no documentados. En ningún caso se pueden deducir comidas cotidianas o gastos de alimentación personal.
Si utilizas el mismo móvil para uso personal y profesional, Hacienda acepta habitualmente el 50% del gasto (tanto del dispositivo como de la factura mensual). Si tienes una línea exclusivamente profesional separada de la personal, puedes deducirla al 100%. El criterio del 50% es una posición consolidada de la AEAT, aunque técnicamente la ley exige que demuestres el porcentaje real de uso profesional.
Sí, siempre que exista una relación directa y demostrable con tu actividad económica. Son deducibles los cursos de especialización de tu sector, certificaciones profesionales, libros técnicos, congresos del sector y plataformas de formación online con contenido profesional. No son deducibles los cursos de idiomas genéricos, formación personal o actividades de desarrollo sin conexión con la actividad.
Si Hacienda rechaza un gasto en una comprobación o inspección, tendrás que pagar la cuota de IRPF correspondiente a ese gasto más intereses de demora (actualmente el 4,0625% anual) y, potencialmente, una sanción de entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada, dependiendo de si se considera infracción leve, grave o muy grave.
Por eso es fundamental documentar bien cada gasto y conservar los justificantes durante al menos 4 años.
Sí. La cuota de autónomos es un gasto deducible con independencia de los ingresos obtenidos ese mes, ya que su deducción no está condicionada al resultado de la actividad. En ejercicios con rendimiento neto negativo, el gasto sigue siendo deducible y puede generar una base imponible negativa que se compensará con rendimientos positivos de ejercicios futuros.
Con carácter general, los gastos deben imputarse al período impositivo en que se devenguen. No es posible trasladar libremente gastos de ejercicios anteriores a uno posterior por el mero hecho de no haberlos aplicado en su momento, salvo en supuestos específicos de periodificación o gastos plurianuales. El plazo de prescripción de cuatro años se refiere a la posibilidad de Hacienda de revisar tus declaraciones, no a la libertad del contribuyente para imputar gastos de otro ejercicio.
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