¿Qué gastos son deducibles para autónomos en el IRPF?

Conocer qué gastos puedes deducir del IRPF como autónomo no es solo una ventaja, sino algo necesario para optimizar tu esfuerzo y mejorar la rentabilidad de tu actividad, asegurándote de que pagas únicamente lo que te corresponde.

Sin embargo, en ocasiones la normativa puede resultar compleja y generar dudas sobre qué se considera un gasto deducible y bajo qué condiciones. Por eso hemos organizado una guía clara y práctica con toda la información que necesitas.

Nuestro objetivo es proporcionarte las claves para que identifiques, documentes y declares tus gastos de forma segura y sencilla, transformando un trámite tedioso en una oportunidad para ahorrar. Sigue leyendo para tomar el control de tus impuestos.

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¿Qué son los gastos deducibles para autónomos de IRPF?

Los gastos deducibles para autónomos en el IRPF son todos aquellos desembolsos necesarios para obtener los ingresos de tu actividad económica y mantener tu fuente de ingresos.

En términos simples, son los gastos que has tenido que afrontar exclusivamente para poder trabajar y facturar. La clave para que un gasto sea deducible es que esté correctamente justificado (con su factura o ticket) y que tenga una relación directa con tu actividad profesional.

¿Cuáles son los requisitos para que un gasto sea deducible?

No todos los gastos que realices en el contexto de tu actividad profesional pueden considerarse deducibles. La Agencia Tributaria establece ciertos requisitos que deben cumplir:

• Vinculación con la actividad económica: el gasto no solo debe estar relacionado con tu actividad profesional como autónomo, sino que además debe ser necesario para el desarrollo de la misma.
• Justificación adecuada: todo gasto que quieras deducir de tus impuestos debe estar correctamente documentado, habitualmente mediante factura, aunque ocasionalmente pueden utilizarse otros justificantes (excepto en el caso del IVA, que solo admite facturas completas).
• Registro contable: finalmente, todos los gastos potencialmente deducibles deben estar correctamente registrados en los libros contables de gastos e inversiones.

Recuerda, eso sí, que solo puedes deducir gastos del IRPF cuando estás dado de alta en el estimación directa, el régimen de módulos no admite gastos deducibles.

Listado de gastos deducibles en el IRPF de los autónomos

¿Aún no tienes claro qué gastos puedes deducir y cuáles no? Te lo ponemos aún más fácil: estos son los tipos de gastos que la Agencia Tributaria considera como deducibles:

• Consumos de explotación: incluye la compra de cualquier material que sea necesario para el desarrollo de tu actividad empresarial, como existencias, género, mercancías, materias primas y auxiliares, combustible, embalajes y material de oficina.
• Sueldos y salarios de trabajadores incluyendo dietas, pagos en especie, pagas extra, premios e indemnizaciones.
• Seguridad Social: tus cotizaciones del autónomo (la cuota mensual) así como las de tus empleados, si los tienes.
• Posibles indemnizaciones, dietas, asignaciones de viajes y aportaciones a sistemas de previsión social en favor de tus trabajadores.
• Otros gastos de personal como formación, seguro de accidentes, obsequios o contribuciones a plan de pensiones.
• Arrendamientos: alquiler de bienes inmuebles (local, terreno o naves industriales para ejercer la actividad) o muebles (ordenadores, impresoras, televisores, etc.).
• Cánones: entendiendo como tales las cantidades que se pagan en concepto de propiedad industrial, como patentes y licencias, entre otras.
• Reparaciones y conservación: se refiere a los gastos de mantenimiento y reparación de las instalaciones, siempre y cuando no impliquen mejora o ampliación de las mismas. También el mantenimiento, repuesto y adaptación de la maquinaria del negocio.
• Mutualidades de previsión social: podrás deducirte un 50% en la cotización por contingencias comunes.
• Servicios profesionales independientes de abogados, asesores, notarios, auditores, gestores y las comisiones de los comerciales del negocio.
• Otros servicios como transportes, primas de seguros, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas, etc.
• Tributos fiscalmente deducibles, como el IBI o el IAE.
• Gastos financieros derivados del pago de intereses de créditos y préstamos, recargos por aplazar el pago de deudas y los intereses de demora en los aplazamientos a la Agencia Tributaria.
• Amortización de bienes muebles e inmuebles: como maquinaria, hardware o local en propiedad.
• Contribuciones a los planes de pensiones.
• Inversiones en investigación y desarrollo.
• Suministros de electricidad, agua, gas, teléfono e Internet en caso de tener local u oficina, así como una parte de los de tu vivienda, en el caso de que teletrabajes y hayas informado a Hacienda debidamente de esta circunstancia.
• Publicidad y relaciones públicas.
• Página web, dominio y servidor.
• Cuotas de leasing o renting de bienes necesarios para la actividad.
• Pérdidas por deterioro del valor de elementos patrimoniales.
• IVA soportado en aquellos autónomos que no presentan declaraciones trimestrales de IVA como los que están en recargo de equivalencia o actividades que no están obligadas a tributar por IVA.
• Cuotas de asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras de comercio.
• Documentación: libros y suscripciones a revistas profesionales
• Eventos relacionados con la actividad empresarial, como cursos o congresos.
• Primas de seguros: los de responsabilidad civil, protección contra robo o incendio del negocio, así como el seguro de enfermedad para el autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar con un máximo de 500 euros por persona.
• Gastos de difícil justificación con un máximo anual de 2.000 euros.

Si trabajas desde casa y eres autónomo, descubre qué gastos puedes deducir legalmente en este artículo.

Gastos deducibles especiales o conflictivos

Son aquellos gastos donde confluyen el uso profesional y el personal, por lo que es complicado diferenciar entre ambos ámbitos. Por ello, la Agencia Tributaria exige documentos que justifiquen el porcentaje de uso profesional de dichos gastos.

• Oficina en vivienda de propiedad: se debe notificar a la hora de darse de alta como autónomo a través del modelo 036 o 037 e indicar el porcentaje de la vivienda que se utilizará para la actividad. Lo normal es entre un 10 y un 40%, así que se podrán deducir ese tanto por ciento de los gastos del alquiler y los suministros (luz, agua, gas).
• Oficina en vivienda alquilada: mucho más complicado de justificar, ya que se deberán tener dos facturas diferenciadas, puesto que el alquiler de la parte profesional deberá incluir IVA.
• Teléfono: la Agencia Tributaria permite deducir un 50% del gasto. Por ello, si el gasto profesional supera este porcentaje, lo más recomendable es disponer de dos teléfonos, uno para la actividad profesional y otro para la vida personal.
• Vehículo y gastos asociados como gasolina, mantenimiento, seguro: deducible íntegramente para profesionales que lo utilicen como herramienta de trabajo. Si el vehículo es alquilado ocurre como con la vivienda, se necesitan dos facturas diferentes.
• Gastos de viaje y dietas: gastos de desplazamiento en transporte público (incluidos los taxis), estancia en hoteles y gastos de manutención (comidas, cenas). Es obligatorio justificar el carácter profesional.
• Gastos de vestuario: solo si se trata de uniformes, ropa de protección y otras prendas con el logo del negocio.

Ya que el IRPF es uno de los impuestos más elevados a los que se enfrentan los contribuyentes, un impuesto que se calcula sobre la cifra final de ingresos de la persona, ya sea autónoma o física. Así que tener claros cuáles son los gastos deducibles para calcular la cifra final sobre la que se aplicará el IRPF es una ventaja que tener muy en cuenta.

Es importante destacar que, a partir del 1 de enero de 2025, se han implementado las siguientes novedades fiscales:

• Exención ampliada para indemnizaciones por responsabilidad civil: ahora se incluyen indemnizaciones por daños físicos o psíquicos acordadas mediante mediación u otros medios legales de resolución de conflictos, sin necesidad de fijación legal o judicial previa.
• Aumento del tipo impositivo en el último tramo de la base liquidable del ahorro: para contribuyentes acogidos al régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español, el tipo se eleva del 28% al 30%.

Gastos deducibles sin factura

Efectivamente, hay algunos gastos que es posible deducir sin la correspondiente factura, aunque en todos los casos debes disponer de un ticket o comprobante de pago que los justifique. Además, y de la misma forma que el resto de gastos deducibles, deben estar íntimamente relacionados con tu actividad y estar debidamente recogidos en tus libros de contabilidad.

• Gastos financieros
• Pólizas de seguros
• Cuotas de autónomos
• Sueldos y Seguridad Social
• Gastos en países extranjeros
• Traspasos y contratos privados
• Impuestos

Si quieres saber más sobre este tipo de gastos, consulta nuestro post Gastos que puedes deducir sin factura, donde encontrarás más detalles al respecto.

¿Qué gastos no son deducibles fiscalmente para los autónomos?

Se considera no deducible todo aquel gasto que no esté relacionado con la actividad directa de la persona en régimen de autónomos. En general, esto se refiere a:

• Los gastos personales, como la compra de ropa no laboral, ocio o alimentos no vinculados a la actividad.
• Tampoco son deducibles multas o sanciones administrativas, pérdidas en el juego, o donaciones que no cumplan los requisitos fiscales.
• Los donativos y liberalidades.
• Las pérdidas de juego.
• Cualquier gasto que supere los límites legales, como ciertos regalos a clientes (más de 50 euros por unidad o de 300 euros anuales al mismo cliente).
• Los gastos relacionados con personas o empresas residentes en paraísos fiscales.
• Todos los gastos sin factura o justificante válido
• El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral del IVA.

¿Cómo se desgravan los gastos deducibles de autónomos en el IRPF?

Los autónomos que tributan en estimación directa (ya sea normal o simplificada) tienen que presentar el modelo 130 de IRPF con los gastos deducibles cada trimestre, para autoliquidar el pago fraccionado de este impuesto.

Además, estos gastos tendrán que volver a ser incluidos anualmente en la declaración de la renta, donde se regulariza el importe real del impuesto: si has pagado de más en tus declaraciones trimestrales, Hacienda te devolverá la diferencia, mientras que si te has quedado corto, tendrás que regularizar el importe.