Facturación

Cómo calcular la base imponible de una factura

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Aprende a calcular la base imponible de una factura para todos los casos en que lo necesites. 

Hacer facturas puede llegar a hacerse complicado, seas autónomo o seas contable, ya que además involucra conceptos un tanto abstractos como “base imponible”. En este artículo queremos explicarte cómo calcular este concepto en tus facturas para que puedas abordar el proceso de facturación con mayor claridad y efectividad.

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¿Qué es la base imponible?

Se refiere al total de una factura sin contar ni impuestos ni retenciones. Es la cantidad de la factura sobre la que se aplican los impuestos, y que coincide con el precio de tu producto o servicio. 

De esta forma, no hay una única manera de obtener la base imponible, sino que todo dependerá de los datos de los que dispongamos. Veamos las dos posibilidades a continuación.

Cómo calcular base imponible teniendo el total en factura con IVA

Tomemos como ejemplo un presupuesto rápido que has apalabrado con un cliente al que les has afirmado que le vas a cobrar 500 € con IVA ya incluido. Esto implica que, de alguna forma u otra, al hacer la factura final deberás saber cuál es la base imponible, calcular el IVA y plantear un desglose correcto.

¿Cómo calcular la base imponible teniendo el total? Pues muy fácil: dividiendo el total entre 1,21 (en el caso habitual de que el IVA sea del 21% y no contemple ninguna otra excepción). En nuestro caso concreto, 500 / 1,21 arroja una base imponible de 413,22 €. Y, de hecho, si restamos 500 – 413,22 obtendremos el IVA exacto de 86,78 €.

Total a cobrar 500 €
Base imponible al 21% de IVA (500/1,21) 413,22 €
IVA 21% (total – base imponible) 86,78 €
Tabla de cálculo 1

Con esto tendríamos los tres conceptos que deberás incluir en tu factura final: la base imponible, el IVA y el total a cobrar. Más fácil, imposible.

Calcularlo en factura con IVA e IRPF

Puede darse, sin embargo, el caso de que no solo tengas que hacer una factura contemplando el IVA, sino también el IRPF. ​​Siempre que facturas a empresas o autónomos españoles tus facturas irán con retención, en el caso de facturar a particulares, no debes aplicar retención.

Hay que tener en cuenta más factores.

Partamos de una factura de 500 €. Cómo calcular la base imponible en este caso concreto será fácil si recuerdas que el IVA siempre se suma y, por el contrario, el IRPF siempre se resta

Si partimos de la certeza de que el IVA es del 21% y el IRPF del 15%, lo que tendremos que hacer es una diferencia entre ambas cifras.

La fórmula para este cálculo es la siguiente: 

1X + (0,21X) – (0,15X) = TOTAL
X= base imponible

Total a cobrar 500 €
Fórmula 1X + (0,21X) – (0,15X) = 500
Sacamos el factor común X X * (1 + 0,21 – 0,15) = 500
X * (1,06) = 500
Base imponible (X) = 500 / 1,06 471,69
Tabla de cálculo 2

¿Entiendes un poco mejor cómo calcular la base imponible de tus facturas? Con IVA solo o con IVA e IRPF, esperamos que teniendo presentes las fórmulas que te ofrecemos en este artículo no tengas mayores problemas.

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Raül De Tena
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