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Modelo 303, instrucciones para rellenarlo

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El modelo 303 es el documento a través del cual se realiza la autoliquidación del IVA de forma trimestral y su presentación es obligatoria para sociedades y trabajadores por cuenta propia.

Modelo 303

El Impuesto sobre el Valor Añadido es un tributo indirecto que grava el consumo. El empresario actúa como un intermediario entre la Agencia Tributaria y el consumidor final, que es quien finalmente paga el impuesto. Por ello, el empresario debe realizar una declaración de IVA cada trimestre donde indica el IVA repercutido y el soportado. Si el IVA soportado ha sido mayor que el repercutido, será la AEAT quien devuelva esa cantidad al empresario. Mientras que si el IVA soportado ha sido menor que el repercutido, será la empresa quien deberá abonar la cantidad a la Agencia Tributaria.
En los siguientes artículos encontrarás información relacionada con la declaración del IVA:

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¿Quién debe presentar el modelo 303?

Los empresarios que coticen en el régimen general y las sociedades mercantiles.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

Están obligados a presentar el modelo los autónomos, profesionales y sociedades que realicen actividades económicas para las que sea de aplicación el régimen general o en régimen simplificado de IVA.
Aunque no tengas actividad durante un trimestre, debes presentar el modelo 303 igualmente.

Declaración mensual

  • Del 1 al 20 del mes siguiente al de la declaración.
  • La autoliquidación del mes de diciembre se presentará del 1 al 30 de enero.

Declaración trimestral

  • Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
  • Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
  • Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
  • Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

Cuando los días de final del plazo sean sábado, domingo o festivo el plazo se ampliará hasta el siguiente día hábil.
Ten en cuenta que si quieres domiciliar el pago, el plazo terminará 5 días antes de las fechas anteriores.

¿Cómo se presenta el modelo 303?

En papel

Si deseas imprimir el modelo para presentarlo en papel, deberás descargarlo desde la página web de la Agencia Tributaria.
Elige si tributas por el régimen general o por el régimen simplificado y luego rellena los datos de identificación. El formulario te permitirá generar un pdf para su presentación en papel.
Rellena el modelo y acude a tu banco con una copia. Allí podrás realizar el cargo en la cuenta bancaria del importe que te corresponda.

De forma electrónica

En este caso también tendrás que acceder al modelo 303 de la Agencia Tributaria y elegir el régimen de tributación, general o simplificado. Podrás presentar utilizando el certificado electrónico correspondiente, el DNI electrónico o la [email protected] PIN.

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 303?

En primer lugar, asegúrate de tener ordenada toda tu actividad económica, todos los gastos e ingresos que hayas tenido durante el trimestre. Para ello necesitas recopilar todas las facturas (olvídate de los tickets o facturas simplificadas ya que no sirven para desgravar).
Diferencias entre una factura completa y una factura simplificada.
Esta información deberá seguir una serie de pautas:

  • Separar la base imposible y el IVA aplicado.
  • Separa según el tipo impositivo: IVA del 4%, 10% o 21%.
  • Separar según la procedencia de la factura: compra nacional, intracomunitaria o extracomunitaria.
  • Separar según el tipo de gasto: gasto corriente o bien de inversión. Los gastos corrientes son aquellos que consumiremos en menos de un años. Por su parte, los activos pueden durar más de un año (maquinaria, informática, material laboral, etc.) y podrán ser considerados gastos si el importe es menor de 600 €.

Recuerda que solo podrás desgravar aquellos gastos relacionados con tu actividad.

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