¿Cómo se rellena el Modelo 115?

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El modelo 115 es una autoliquidación mediante la cual se declaran las retenciones practicadas por alquileres. Todas las empresas, autónomos o profesionales que tengan alquilado un local para el desarrollo de su negocio están obligados a presentarlo. Vamos a tratar de dar respuesta a todas las dudas sobre el modelo y cómo rellenarlo paso a paso.

Modelo 115, preguntas frecuentes e instrucciones para rellenarlo

¿Qué es el modelo 115?

El modelo 115 de la Agencia Tributaria es una autoliquidación periódica de las retenciones e ingresos a cuenta, rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Comúnmente se conoce como la declaración trimestral o mensual de retenciones por alquileres.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 115?

Todas las entidades o personas físicas que pagan alquileres de locales u oficinas para el desarrollo de su actividad. Es decir, empresas, sociedades, administraciones públicas, empresarios individuales, autónomos y profesiones, siempre que se trate de inmuebles urbanos.
Si el arrendador de la oficina o local es un particular y en la factura de alquiler no se ha especificado la retención IRPF, igualmente deberemos retenerle y presentar el modelo 115.
También deberemos incluir en el modelo los alquileres de plazas de garaje. Para ello, deberemos comunicar nuestra condición de profesionales o empresarios al arrendador y aplicar la retención en los pagos del alquiler.
No se presenta el modelo en las siguientes circunstancias:

  • Alquiler de parcelas rústicas.
  • El alquiler no supera los 900 euros anuales con el mismo arrendador.
  • Si el arrendador se dedique exclusivamente a alquilar inmuebles y nos entregue una certificado de exención por parte de la Agencia Tributaria al estar incluido en el epígrafe de actividad 861 del IAE. Se trata de las llamadas SOCIMIS (Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria).
  • Los arrendamientos financieros.
  • Son alquileres de viviendas que las empresas pagan a sus empleados.

¿Cuándo debo presentar el modelo 115?

Mensual para grandes empresas

Las grandes empresas deberán presentar el modelo de retenciones por alquileres entre los días 1 y 20 (ambos inclusive) del mes siguiente al periodo de declaración mensual correspondiente. Excepto en el mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los primeros veinte días naturales del mes de septiembre.

Trimestral para el resto

Para el resto de las entidades y personas físicas obligados a presentar el modelo, los plazos son los siguientes:

  • Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero.

Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, el periodo de presentación se amplía hasta el día siguiente.
Hay que recordar que además de los modelos periódicos de retenciones por alquiler, existe también una versión anual, el modelo 180. Y se presenta telemáticamente entre los días 1 y 31 de enero de cada año o en papel, hasta el día 20 de enero.

¿Qué documentos necesito para rellenar el modelo 115?

Necesitarás recopilar todas las facturas donde hayas retenido IRPF por alquileres.

¿Cómo se rellena el modelo 115? Instrucciones

El modelo de retenciones por alquileres se puede presentar en papel o telemáticamente. Si optas por cumplimentarlo en papel, aquí te dejamos el formulario del modelo 115 en PDF para que lo puedas descargar y presentar en las oficinas de la AEAT o entidades colaboradoras.
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Vamos a ver cómo se cumplimenta cada uno de los apartados.

Identificación (1)  y Devengo (2)

modelo-115-identificador-devengo
En Identificación deberás ingresar tus datos, NIF, nombre y apellidos o razón social y domicilio fiscal.
En el apartado Devengo tienes dos casillas:

  • Ejercicio: introduce las cuatro cifras del año natural al que corresponda la autodeclaración.
  • Periodo: trimestre o mes por el que se hace la declaración.
    • 1T : Primer trimestre.
    • 2T : Segundo trimestre.
    • 3T : Tercer trimestre.
    • 4T : Cuarto trimestre.
    • 01: Enero.
    • 02: Febrero.
    • 03: Marzo.
    • 04: Abril.
    • 05: Mayo.
    • 06: Junio.
    • 07: Julio.
    • 08: Agosto.
    • 09: Septiembre.
    • 10: Octubre.
    • 11: Noviembre.
    • 12: Diciembre.

Liquidación (3)

modelo-115-liquidacion
En este apartado se rellenan las retenciones e ingresos a cuenta:

  • Casilla 1: Número de personas o empresas a las que pagamos alquileres.
  • Casilla 2: Introduce la cifra resultado de sumar las bases imponibles fruto de los alquileres pagados. Es decir, el bruto de las facturas.
  • Casilla 3: Aquí la suma de las retenciones aplicadas a los alquileres.
  • Casilla 4:  Esta casilla se rellena solo si la declaración que se presenta es complementaria. En este caso pondríamos el resultado del valor a ingresar fruto de la declaración original.
  • Casilla 5: El resultado a ingresar es la diferencia entre la casilla 3 y 4.

Complementaria (4)

modelo-115-complementaria-infreso-firma
Marcaremos con X si se trata de declaración complementaria. Es decir, si pretendemos modificar el importe de una declaración ya presentada. También deberemos especificar el número de justificante del documento al que está rectificando.

Ingreso (5)

El resultado de la autodeclaración siempre será a pagar. No es posible presentar un documento negativo o a cero. Aunque puede suceder que no hayamos tenido alquileres en ese trimestre y nos hayamos olvidado dar de baja la obligación de presentar el modelo. Entonces el resultado podrá ser cero.
Deberos marcar con una X la forma de pago: en efectivo o adeudo en cuenta. Y trasladar el resultado de la casilla 5.
Si hemos elegido adeudo en cuenta, rellenamos los datos de la cuenta bancaria donde se realizará el adeudo.

Firma (6)

Una vez que hayas rellenado el modelo de retenciones por alquileres, deberás indicar la fecha y firmarlo.
¡Y ya está!
Este modelo es bastante fácil de rellenar, pero si quieres liberarte de trámites y documentación solo tienes que pasarte a Holded. La aplicación rellenará todos los modelos automáticamente y, por supuesto, el modelo 115 también.
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