Emprender Contabilidad

¿Qué tipo de impuestos debe pagar una empresa?

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Tener una buena idea es la base de toda nueva empresa, después llega la gestión y lo mejor es estar al día de todo lo que pueda afectar a tu negocio. Por ejemplo, ¿qué tipo de impuestos has de pagar?

Antes de responder, hay que puntualizar que los impuestos dependerán del tamaño de tu empresa. Hay que distinguir entre las microempresas (con un máximo de 10 empleados en plantilla), las pequeñas empresas (entre 11 y 49), las medianas empresas (entre 50 y 250) y las grandes empresas (con más de 250 trabajadores).

Todas las empresas tienen un impuesto común: el IVA, que opera de la misma forma independientemente del tamaño de la entidad. Pero existen otros tres impuestos que sí que dependen de cuántos trabajadores tenga la empresa: el Impuesto de Sociedades, los impuestos regionales y locales y las cotizaciones a la Seguridad Social. A continuación, abordamos cada uno de ellos por separado.

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El IVA

Que el IVA sea común para todas las actividades económicas, incluidos los autónomos, no significa que sea igual para todo el mundo. De hecho, existen tres tipos diferentes:

  • IVA superreducido del 4%, aplicable a artículos de primera necesidad, libros o medicamentos. 
  • IVA reducido del 10%, para los productos alimenticios y bienes de uso agrícola, forestal o ganadero; medicamentos para uso veterinario, agua, productos farmacéuticos y compraventa de viviendas y transportes.
  •  IVA del 21%, que se aplica al resto de productos y servicios que no puedan incluirse en los dos casos anteriores.

El Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades general es del 25% y está vigente desde el día 1 de enero de 2016. Es necesario puntualizar que varía dependiendo de los tipos reducidos, especialmente si consideramos los casos de los emprendedores (empresas con menos de dos años de existencia), las cooperativas, las pymes y las microempresas.

De hecho, desde 2015 existen dos tipos reducidos del 15% para emprendedores, ya que el tipo preferente aplicable a este tipo de sociedades se fija en 10 puntos menos que el general durante dos años. En este caso en concreto quedan excluidas las sociedades patrimoniales.

Los impuestos regionales y locales

En España, los impuestos regionales y locales varían con gran frecuencia. 

Por ejemplo, el País Vasco y Navarra son las autonomías en las que las empresas destinan un mayor porcentaje de su margen bruto a impuestos. Las pymes tributan más de la mitad de lo que ganan (entre el 50,31% y el 50,97%), mientras que las grandes empresas pagan impuestos de más del 63% del margen bruto.

El extremo contrario sería el de Aragón y Castilla-La Mancha, donde las pymes pagan un 49,5% de impuestos y las grandes empresas un 61,5%. 

Aunque la disparidad pueda parecer mínima, esos dígitos de diferencia pueden complicar la economía de una empresa, sobre todo una fundada recientemente.

Las cotizaciones a la Seguridad Social

En el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social se incluyen más de tres cuartas partes del total de los impuestos de las empresas. En el caso de las pymes, estos impuestos representan el 78% y para las grandes empresas el 92%.

La principal consecuencia es que el Impuesto de Sociedades se reduce en comparación al total que tiene que pagar una empresa. En el caso de las pymes, este impuesto representa un 7%; mientras que en el de las grandes empresas asciende hasta un 16%. 

Las tasas municipales están aún más reducidas: un 0,83% para pymes y un 5,05% para grandes empresas. 

Para tener todos los impuestos bajo control en la facturación de tu empresa, lo ideal es contar con un software que te permita tenerlo todo en un mismo lugar. Por ejemplo, con Holded podrás automatizar el cálculo de impuestos en cada una de tus facturas y consultar el estado de tus cuentas cuando quieras. 

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Raül De Tena
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