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¿Cómo afectan a tu negocio los cambios en el IVA del comercio electrónico?

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Si tienes una empresa que gestiona producto con ecommerce esto te interesa. A partir del 1 de julio el IVA del comercio electrónico será modificado para agilizar y simplificar las transacciones entre países miembros de la Unión Europea. En el siguiente artículo te contaremos todo lo que necesitas saber para adaptar de forma rápida tu negocio a estas nuevas modificaciones. 

IVA del comercio electrónico: novedades 2021

El pasado 27 de abril de 2021 el Consejo de Ministros aprobó un Real Decreto-ley en el que se transponen Directivas de la UE que regulan el tratamiento del IVA en el comercio electrónico y que entran en vigencia a partir del 1 de julio de 2021.

El IVA del comercio electrónico va a sufrir una serie de modificaciones cuyo principal objetivo es alinearse con la realidad que, desde unos años a esta parte, impera en la compra venta online de bienes y servicios. Según la nota de prensa del Ministerio de Hacienda, estas medidas reguladoras: “Pretenden reducir las cargas administrativas y los costes de gestión del IVA para profesionales y empresarios que realicen ventas transfronterizas, y reducir el fraude en el IVA transfronterizo”.

Estos cambios vienen dados por el creciente aumento de la adquisición de servicios mediante ecommerce durante los últimos cinco años. Ha supuesto un cambio en la conducta de los compradores que antes, en su mayoría, se veían obligados a desplazarse al punto en el que se proveía el servicio y que ahora ven su compra realizada con un solo clic sin moverse de su habitación.

¿Por qué se modifica el IVA del comercio electrónico?

El comercio electrónico ha crecido mucho y muy rápido y esto ha provocado que su legislación esté algo desfasada en la actualidad. Principalmente, gracias al nuevo Real Decreto-ley  se intenta impulsar:

  • La tributación en destino, en detrimento de la tributación en origen.
  • La agilización de las obligaciones formales de los proveedores.
  • El reconocimiento de las interfaces digitales como vendedores.
  • La regulación del IVA para la importación de bienes de escaso valor.

¿Afectan estos cambios en el IVA del comercio electrónico a mi empresa?

Sí, las modificaciones en el IVA de comercio electrónico afectarán a tu empresa en el caso de que estés establecido en algún país de la UE y factures más de 10.000 euros al año a consumidores finales establecidos en otros países de la UE. A partir de ese nivel de facturación deberás tributar en destino y no en origen.

Tributación en origen vs tributación en destino

Es el principal cambio en el que se sustentan todos los demás con relación a la modificación del IVA del comercio electrónico. No es para menos, ya que está resituando la tributación fiscal, que en un principio implicaba al país que proveía el servicio, y que ahora implica al país que adquiere el servicio.  El sistema de tributación del IVA pasa de ser ‘en origen’ a ser ‘en destino’.

¿Qué es el sistema de tributación de IVA en origen?

El sistema de tributación de IVA en origen es aquel en el que el IVA devengado de las compras de bienes y servicios por los consumidores finales queda grabado donde está el proveedor. 

¿Qué es el sistema de tributación de IVA en destino?

El sistema de tributación de IVA en destino, es en el que el IVA devengado de las compras de bienes y servicios por los consumidores finales, queda grabado donde se sitúa el consumidor final, con independencia del país de origen. 

¿Cuál es el objetivo de la tributación de IVA en destino?

Al tributar ‘en destino’ no habrá ninguna duda sobre el país que tributa, ya que será sí o sí donde se adquiere el servicio. Con esta medida se pretende evitar fraudes en la identificación del origen, ya que podría darse el caso de que alguna empresa estuviese ubicada de forma ficticia en un país europeo con obligaciones fiscales menos rigurosas.

Se iguala el umbral de tributación

Otra de las diferencias en cuanto a la tributación del IVA del comercio electrónico tiene que ver con el umbral de tributación que los países están obligados a sobrepasar para tributar en destino. Antes de la nueva regulación, el umbral variaba en función del país implicado en la transacción. Así, el límite establecido en Alemania para tributar en destino era de 100.000 euros al año, mientras que en España, al igual que en Francia era de 35.000 euros. 

A partir del 1 de julio de 2021 el umbral será el mismo para todos los estados miembros. A partir de 10.000 euros al año, se deberá tributar en destino. 

Esta modificación está directamente relacionada con la siguiente, ya que antes cuando tenías varios compradores de varios Estados miembros de la UE, el proveedor se veía obligado a facturar país por país, las transacciones efectuadas, pero la nueva regulación pone fin a esto con la “ventanilla única”.

¿Qué es la ventanilla única?

La ventanilla única, también llamada OSS (One Stop Shop) es la solución para aquellas empresas que venden servicios en varios países en la UE ya que gracias a ella no deberán presentar el IVA en cada país miembro en el que gestionan alguna transacción. Ya estaba vigente para servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, pero ahora se amplía a las ventas de bienes online.

Esto supone un gran avance para la gestión del comercio electrónico, ya que permite presentar a las empresas una única declaración que englobe todas las transacciones con todos los países de la UE, respetando sus respectivos IVA, y un pago único a la administración del Estado miembro donde esté identificada. Será este Estado miembro el que posteriormente transfiera los fondos a cada uno de los distintos países en los que se haya devengado el IVA correspondiente.

Por tanto, tenemos que tener bien presente para nuestras transacciones el IVA de cada uno de los países miembros de la UE.

¿Cuál es el IVA de los países europeos?

Estos son los diferentes tipos de IVA general (no hablamos de IVA reducido, ni superreducido) que están presentes en los diferentes países del territorio europeo. Cabe recordar que la salida efectiva del Reino Unido a principios de 2021 ha cambiado la configuración de los países pertenecientes a la Unión Europea. 

Regulación de interfaces digitales (marketplaces

Otra de las grandes modificaciones referidas al IVA del comercio electrónico es la nueva consideración que a nivel tributario adquieren las interfaces electrónicas (marketplaces) en cuanto a las importaciones. 

Los marketplaces son clave en las transacciones digitales globales y es por ello que se ha decidido que se involucren como vendedores y no como intermediarios. De este modo, colaborarán en la recaudación, la gestión y el control de los impuestos en aquellas operaciones en las que faciliten la transacción final de un proveedor de fuera de la UE a un consumidor final de la UE. 

Los marketplaces serán reconocidos como sujetos pasivos del IVA cuando se produzca una venta importada por valor inferior a 150 euros o en el caso de que quien venda el bien a través de la plataforma no esté establecido en la UE. 

Se acaba la exención del IVA a la importación

Es una de las máximas de esta modificación del IVA en el comercio electrónico. Y uno de los principales factores que propiciaban actuaciones fraudulentas era la exención del IVA a la importación de bienes de hasta 22 euros. Esto es así, ya que se podía dar el caso de que se realizaran operaciones de bienes de mayor valor, pero se declarasen como bien menor para no pagar el IVA correspondiente.

Este supuesto queda descartado a partir de ahora, ya que se retira esa exención del IVA para la importación de bienes de escaso valor.

¿Cómo adaptar mi facturación a estos cambios en el IVA del comercio electrónico?

Lo más sencillo y a la vez más efectivo para que no te pille por sorpresa esta modificación del IVA en el comercio electrónico es contar con un sistema de gestión. ¿Por qué? Porque gracias a él podrás almacenar la información con respecto al IVA de todas las empresas de los Estados miembros con las que operes. Así, podrás asignar el IVA correspondiente a tus contactos europeos para no tener que preocuparte una vez empieces a facturar. 

Por tanto, no supone un gran cambio en tu facturación si tienes un software de gestión que te facilite el trabajo.

David Romera

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