¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?

Los tramos del IRPF en 2026 son los seis rangos de renta sobre los que la Agencia Tributaria aplica tipos impositivos progresivos del 19 % al 47 %. Conocer en qué tramo caes es esencial para saber cuánto te retienen en nómina cada mes y si la declaración de la Renta 2025, que se presenta entre abril y junio de 2026, te saldrá a devolver o a pagar.

El sistema funciona de forma escalonada: no tributas el mismo porcentaje por toda tu renta, sino solo por la parte que corresponde a cada tramo. Esto significa que aunque tu salario bruto te sitúe en el cuarto tramo, solo la porción que supera el límite anterior tributa al tipo más alto; el resto sigue gravado a los tipos inferiores.

En este artículo veremos cuáles son los cambios en los tramos de IRPF en 2026, es decir, qué porcentaje debe retenerse en las nóminas de cada contribuyente en función de sus ingresos o qué irpf deberías pagar como autónomo.

¿Qué es el IRPF y cómo funciona el sistema de tramos?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo del sistema fiscal español. Grava los ingresos que obtienes durante el año, ya procedan de tu trabajo, de actividades económicas, del capital mobiliario o de ganancias patrimoniales. Su carácter progresivo implica que, a mayor renta, mayor es el porcentaje que pagas, aunque siempre de forma escalonada y nunca sobre la totalidad de los ingresos.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

Los trabajadores por cuenta ajena adelantan el impuesto mes a mes a través de las retenciones en nómina que practica la empresa. Esas cantidades se ingresan en Hacienda y quedan reflejadas en el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, el documento que necesitas al presentar la declaración anual. Si pagaste más de lo que te correspondía, Hacienda te devuelve la diferencia; si pagaste menos, tendrás que ingresar el importe restante.

Los autónomos siguen un proceso diferente: incluyen el porcentaje de retención en sus facturas (cuando aplica) y presentan declaraciones trimestrales a través del modelo 130 si tributan en estimación directa, o del modelo 131 si lo hacen por estimación objetiva (modelos).

Base imponible y base liquidable: la clave del cálculo

El IRPF no se aplica sobre tu salario bruto, sino sobre la base liquidable. La base imponible es la suma de todas las rentas obtenidas durante el año. La base liquidable es el resultado de restar a esa base imponible las reducciones previstas en la Ley del IRPF, como las aportaciones a planes de pensiones o la reducción por rendimientos del trabajo.

Por eso tu tipo efectivo de IRPF (el porcentaje real que pagas sobre toda tu renta) siempre es inferior al tipo marginal del tramo en el que te encuentras. Por ejemplo, si tu base liquidable es de 22.000€ y tu tipo marginal es el 30 %, tu tipo efectivo real ronda el 21 %, porque los primeros tramos tributan al 19 % y al 24 %.

Algunas rentas están exentas del IRPF, como las pensiones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, determinadas becas para estudios reglados y ciertas prestaciones por desempleo, según el artículo 7 de la Ley 35/2006.

¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?

Los tramos del IRPF en 2026 son los mismos que los establecidos en la reforma de 2021, que introdujo el sexto tramo para rentas superiores a 300.000€. Para la declaración de la Renta 2025 (ejercicio fiscal que se presenta en 2026), la escala general no ha sufrido modificaciones en los tipos estatales:

La escala se aplica de forma progresiva: solo la parte de tu renta que supera cada límite tributa al tipo del siguiente tramo. Llegar al cuarto o al quinto tramo no significa que pagues ese porcentaje por la totalidad de tus ingresos, sino únicamente por el exceso sobre el límite anterior.

Ejemplo práctico: cómo se calculan los tramos con una base liquidable de 22.000€

Si tu base liquidable anual es de 22.000€, el cálculo por tramos quedaría así:

• 1.er tramo (0€ – 12.450€): 12.450 × 19 % = 2.365,50€

• 2.º tramo (12.450€ – 20.200€): 7.750 × 24 % = 1.860€

• 3.er tramo (20.200€ – 22.000€): 1.800 × 30 % = 540€

• Total IRPF a pagar: 4.765,50€ (tipo efectivo del 21,7 % sobre 22.000€)

Este cálculo utiliza una base liquidable hipotética. En la práctica, las deducciones personales y familiares reducen la cantidad sobre la que realmente tributa tu renta, lo que puede bajar varios puntos tu tipo efectivo.

Tabla del IRPF 2026: tipos estatales y autonómicos

El IRPF se gestiona conjuntamente entre el Estado y las comunidades autónomas. El Estado fija la escala general y cada comunidad puede establecer su propia escala autonómica, por lo que el tipo final varía según donde residas. En la tabla siguiente se muestran los tipos de referencia para 2026:

Nota: el tipo autonómico indicado en la tabla es el de referencia estatal (escala de cesión). Varias comunidades aplican tipos diferentes, como se detalla a continuación.

¿Cuánto IRPF se paga por las rentas del ahorro en 2026?

Las rentas del ahorro (intereses de cuentas bancarias, dividendos, plusvalías de inversiones, etc.) tienen una escala impositiva diferente a la de las rentas del trabajo. Se aplica sobre la base liquidable del ahorro, formada por los rendimientos del capital mobiliario y el saldo positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones.

Esta es la escala aplicable en el ejercicio 2025 (declaración de Renta en 2026) para contribuyentes residentes en España:

Los contribuyentes con residencia habitual en el extranjero tributan con tipos más elevados:

Según recoge el informe 'España 2050', la intención es elevar la presión fiscal sobre estos rendimientos hasta alcanzar a la de las rentas del trabajo. Como mínimo, se espera poder acercarla al tramo europeo, que aplica un tipo impositivo en torno al 30%.

¿Cómo calcular el IRPF que te corresponde pagar en 2026?

Calcular tu IRPF con precisión requiere conocer tu base liquidable, las deducciones aplicables y los tramos que corresponden. El proceso básico sigue estos pasos:

1. Determina tu renta bruta: suma todos tus ingresos del año (salario, rendimientos del capital, ganancias patrimoniales, etc.)

2. Aplica las reducciones: aportaciones a planes de pensiones, reducción por rendimientos del trabajo, pensiones compensatorias, etc.

3. Obtén tu base liquidable: la cantidad resultante es sobre la que se aplican los tramos del IRPF

4. Calcula la cuota íntegra por tramos: aplica los tipos de forma progresiva, como en el ejemplo de 22.000€ del apartado anterior

5. Resta deducciones personales y familiares: mínimo personal, deducción por maternidad, familia numerosa, etc.

6. Descuenta lo ya retenido: el importe que la empresa te ha retenido en nómina durante el año y que ya has adelantado a Hacienda

Fuente: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R231/index.zul Herramienta de la AEAT para hacer el cálculo de las retenciones según la tabla IRPF 2026.

Cómo influye la situación personal y familiar en el IRPF

Además de los diferentes tramos del IRPF, para que el impuesto se atenga a los principios de efectividad, eficiencia y equidad que promueve, se establecen exenciones, reducciones y deducciones en las rentas de acuerdo con la situación particular de cada persona:

• Por lo general, el mínimo personal es de 5.550 euros anuales. Esta cifra es más elevada para los contribuyentes mayores de 65 años y para los mayores de 75 años.
• El mínimo familiar aumenta de acuerdo al número de hijos o descendientes y de ascendientes (padres y abuelos) que convivan con y dependan del contribuyente.
• Por otra parte, la discapacidad del propio contribuyente o de los descendientes y ascendientes incrementa el mínimo familiar deducible.

La cuota correspondiente se calcula restando a la base liquidable lo que corresponde al mínimo personal y familiar. Del resultado, se restan las deducciones reguladas en los artículos 68, 80 y 81 de la Ley, entre las que destacamos:

• Deducción por maternidad. Para las mujeres que trabajan fuera de casa con hijos menores de tres años. Se puede solicitar a Hacienda de forma anticipada para cobrarla mensualmente o aplicarla en la declaración de la renta. Para 2026, podrán reducir la cuota diferencial hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años.
• Por familia numerosa o con personas con discapacidad a cargo. Existen diversas situaciones que dan lugar a la percepción de una cantidad anual de 1.200 euros.
• Por donativos a determinadas fundaciones o por inversiones y gastos en bienes de interés cultural.

¿Cuánto IRPF pagan las pensiones en 2026?

Las pensiones tributan como rendimientos del trabajo y, por tanto, están sujetas a retención de IRPF. Los tipos aplicables son más reducidos que para salarios convencionales:

• Hasta 12.000€: 1 %

• Entre 12.000€ y 18.000€: 2,61 %

• Entre 18.000€ y 24.000€: 8,69 %

• Entre 24.000€ y 30.000€: 11,83 %

• Más de 30.000€: 15,59 %

Están exentas de IRPF las pensiones reconocidas por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, según el artículo 7 de la Ley 35/2006 del IRPF.

Novedades del IRPF para la declaración de la Renta 2025 (ejercicio 2026)

Para el ejercicio fiscal 2025, que se declara en la campaña de la Renta de primavera de 2026, Hacienda y varias comunidades autónomas han introducido cambios relevantes para distintos perfiles de contribuyentes:

Nueva deducción para contribuyentes con rentas bajas

Los trabajadores con rendimientos netos del trabajo por debajo de determinados umbrales podrán aplicarse una nueva deducción de hasta 340€ en su declaración de la Renta 2025. Esta medida complementa la reducción por rendimientos del trabajo del artículo 20 de la Ley del IRPF y está dirigida a contribuyentes con rentas medias-bajas. La deducción se aplica directamente al presentar la declaración, sin necesidad de ningún trámite adicional por tu parte.

Incremento de la deducción por cuidado de personas mayores

En algunas comunidades autónomas, la deducción autonómica por el cuidado de ascendientes mayores o en situación de dependencia se incrementa hasta 2.559€ por ascendiente a cargo.

El importe exacto varía según la comunidad y el grado de dependencia reconocido oficialmente. Antes de presentar tu declaración, consulta el apartado de deducciones autonómicas específicas de tu región en la sede de la Agencia Tributaria.

Deflactación del IRPF en varias comunidades autónomas

Comunidades autónomas como Madrid, País Vasco, Aragón y Canarias han vuelto a aplicar la deflactación del IRPF autonómico para el ejercicio 2025. Esta medida consiste en ajustar los límites de los tramos autonómicos al IPC, lo que evita que la inflación te sitúe automáticamente en un tramo más alto sin que hayas ganado poder adquisitivo real.

Si resides en alguna de estas comunidades, los límites de tus tramos autonómicos son más amplios que los de la escala general de cesión.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se retiene un 2 % en la nómina?

La retención del 2 % no se aplica en las nóminas de los trabajadores asalariados convencionales. Ese porcentaje corresponde específicamente a los autónomos que realizan determinadas actividades ganaderas (engorde de porcino y avicultura) o actividades agrícolas concretas.

Si eres trabajador por cuenta ajena, tu retención mínima no es el 2 %: depende de tu salario y de tu situación familiar según los umbrales de exención recogidos en el Real Decreto 1461/2018, y puede ser del 0 % si tus ingresos se sitúan por debajo de esos límites.

¿Cuál es la retención mínima del IRPF en 2026?

Para los autónomos en actividades profesionales, la retención mínima es del 7 % durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, y del 15 % a partir del tercer año.

Para los trabajadores por cuenta ajena con rentas bajas, la ley establece que no están sujetos a retención cuando sus rendimientos del trabajo anuales no superan los umbrales de exención (entre 14.000€ y 17.634€ según la situación familiar). En esos casos la retención es del 0 %, aunque el contribuyente puede estar obligado a presentar la declaración si tiene ingresos de más de un pagador.

¿Qué pasa con el IRPF si tienes dos pagadores?

Cuando tienes dos o más pagadores, cada uno calcula tu retención de forma independiente sin tener en cuenta los ingresos del otro. El resultado habitual es que el tipo de retención total queda por debajo del que te correspondería por el conjunto de tus ingresos, y la declaración de la Renta te sale a pagar.

Para evitarlo, puedes solicitar a uno de tus pagadores una retención adicional a través del modelo 145. Además, si los ingresos del segundo pagador superan los 1.500€ anuales, estás obligado a presentar la declaración aunque tu renta total sea inferior al límite general.

¿Puede la empresa retenerte más IRPF del que corresponde?

Sí, pero solo si tú lo solicitas voluntariamente mediante el modelo 145. Tu empresa no puede aplicarte una retención superior a la que marca la ley por decisión propia. Solicitar retención adicional es útil si prevés que la declaración te saldrá a pagar por tener rentas de alquiler, ingresos de capital o varios pagadores. Si al final de año has retenido en exceso, Hacienda te devuelve la diferencia al presentar la declaración.

¿Los autónomos en módulos pagan lo mismo de IRPF que los demás?

Los autónomos en estimación objetiva (módulos) aplican una retención del 1 % en sus facturas, que no guarda relación directa con los tramos generales del IRPF.

Sin embargo, en la declaración anual de la Renta tributan por el rendimiento neto calculado según los módulos de su actividad, que puede diferir significativamente del beneficio real obtenido. Los tramos y tipos de la tabla del IRPF son los mismos para todos los contribuyentes; lo que varía es la base liquidable sobre la que se aplican, que en el caso de los módulos depende de parámetros de la actividad y no de la facturación efectiva.

¿Es obligatorio retener IRPF en nómina?

En la mayoría de los casos, sí. Las retenciones del IRPF en España son aportaciones que los trabajadores hacemos por adelantado a Hacienda a cuenta del resultado de la declaración de la renta. De forma que, cuando llega el momento de hacer la declaración anual de IRPF, ya hemos cumplido en la medida de lo posible con nuestra obligación impositiva.

Entonces, volviendo a la pregunta sobre la obligatoriedad, la respuesta es sí: tu empresa tiene que hacerte la retención de IRPF en la nómina en función de los tramos establecidos (o, si tú tienes una empresa, te corresponde a ti retraer esa cantidad en la nómina de tus trabajadores). Hay que informar de la retención a los empleados e ingresar esa cantidad en Hacienda.Aquí también hay excepciones.

Según el Real Decreto 1461/2018, de 21 de diciembre, no estarán sujetos a retención de IRPF en la nómina los rendimientos de trabajo que no superan el importe anual establecido, determinado en función del número de descendientes y de la situación personal del contribuyente:

¿Se puede elegir el IRPF de la nómina?

No, los trabajadores no pueden elegir el IRPF de la nómina. Con carácter general, la cuantía de la retención va a depender del salario que perciban y del tipo de contrato.

Pero, de nuevo, también se establecen criterios diferentes acordes a sus circunstancias personales y familiares, ya que estas últimas influyen en el importe de las retenciones y en las regularizaciones que le correspondan. Esta información la deben facilitar los trabajadores a las empresas a través del modelo 145 de la Agencia Tributaria.

En este modelo habrá que incluir los aumentos o rebajas de salario, si tenemos descendientes, familiar dependiente o si recibimos una pensión compensatoria o anualidades por alimentos en favor de los hijos. Todos estos datos se reflejarán posteriormente en el Certificado de Retenciones e Ingresos a Cuenta del IRPF.

¿Cuánto IRPF hay que retener como autónomo?

Como autónomo, el proceso es un poco diferente. Para empezar, la ley que regula las retenciones del IRPF obliga a los trabajadores por cuenta ajena a:

• Incluir el importe de las retenciones en sus facturas (en la mayoría de los casos).
• Pagar trimestralmente a Hacienda las retenciones del IRPF en la nómina de los trabajadores u otros profesionales autónomos a los que hayan contratado.
• Abonar las retenciones del IRPF del alquiler del local u oficina que utilicen para sus actividades.

Los autónomos dedicados a actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales, así como algunas de las actividades en módulos están obligados a aplicar los siguientes porcentajes en sus facturas:

• Actividades profesionales: se mantiene en el 15%.
• Nuevos autónomos en actividades profesionales: 7% durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes.
• Actividades forestales: 2% en actividades ganaderas de engorde de porcino y 1% en el caso de la avicultura.
• Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2%.
• Otras actividades empresariales en estimación objetiva (módulos): 1%.

Recuerda que la retención solo se aplica cuando el cliente es una empresa o un autónomo que ejerce actividad económica, nunca cuando facturas a particulares. Si acabas de iniciar tu actividad y quieres saber cómo calcular las retenciones de IRPF como autónomo, puedes consultarlo en detalle en nuestro artículo específico.