Emitir una factura sin IVA puede parecer una irregularidad, pero en muchos casos es totalmente legal. Lo importante es entender en qué situaciones es posible hacerlas y bajo qué condiciones.
Como autónomo, es probable que te hayas encontrado con situaciones donde necesitas emitir una factura pero no sabes si debes incluir IVA o no. Existen actividades económicas que están exentas de IVA o no están sujetas al impuesto, y saber cómo facturar correctamente en estos casos es crucial para tu negocio.
Si alguna vez te has preguntado ¿tengo que cobrar IVA en esta factura? o has sentido incertidumbre al momento de facturar ciertos servicios, no estás solo. La facturación sin IVA genera muchas dudas entre los autónomos, y hacerlo mal puede traerte sanciones, errores fiscales o incluso problemas con tus clientes.
Por eso, vamos a resolver todas tus dudas explicándote qué es exactamente una factura sin IVA, cuándo puedes emitirla como autónomo, cómo debe hacerse paso a paso y qué errores debes evitar.
Además, te daremos ejemplos prácticos de situaciones reales que puedes enfrentar en tu actividad y te mostraremos cómo un software como Holded puede simplificarte este proceso para que puedas facturar sin complicaciones ni errores.
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Una factura sin IVA es un documento legal que se emite sin incluir el Impuesto sobre el Valor Añadido. Esto puede ocurrir por dos razones: porque la operación está exenta de IVA o porque no está sujeta a este impuesto. Aunque a simple vista el resultado es el mismo (una factura con un 0% de IVA), legalmente son situaciones distintas, y es importante reflejarlas correctamente.
Además, en ambos casos no basta con omitir el IVA, sino que es obligatorio indicar en la factura el motivo por el cual no se aplica este impuesto.
Una factura exenta de IVA corresponde a una operación sujeta al impuesto, pero que por disposición legal está exenta de su aplicación. Esto significa que la actividad sí está dentro del marco del IVA, pero la ley permite no aplicarlo, como por ejemplo los servicios médicos o educativos.
Para ello, se debe incluir una mención expresa en la factura citando el artículo que justifica la exención (por ejemplo, el artículo 20 de la Ley del IVA en España).
Una factura no sujeta a IVA se refiere a aquellas operaciones que directamente no entran en el ámbito de aplicación del impuesto. En este caso, el hecho imponible, ya que la causa que genera el pago del impuesto no existe según la normativa, como ciertas entregas entre particulares o fuera del territorio nacional.
En este tipo de factura sin IVA también es obligatorio justificar por qué no se aplica el impuesto, indicando que la operación está “no sujeta a IVA” conforme al artículo correspondiente de la normativa.
Emitir una factura sin IVA sólo es legal en los casos recogidos expresamente por la ley. Es fundamental distinguir entre estar exento y estar no sujeto al impuesto, ya que cada situación responde a una lógica fiscal distinta.
Ten en cuenta que emitir una factura sin IVA fuera de estos supuestos puede considerarse una infracción tributaria y suponer las sanciones previstas por la ley.
Estas actividades están reguladas en el artículo 20 de la Ley del IVA y, aunque están sujetas al impuesto, la normativa permite que se emitan sin aplicarlo. Para ello, es obligatorio dejar constancia del motivo de exención en la factura, indicando el artículo legal correspondiente.
Vamos a ponerte algún ejemplo de actividades económicas con facturación exenta de IVA:
Si crees que tu actividad laboral se encuentra exenta de IVA, o no estás seguro, aquí te contamos todo sobre las actividades exentas de IVA.
Estas operaciones no están dentro del ámbito de aplicación del impuesto y, por lo tanto, no se les puede aplicar el IVA. También requieren de una justificación legal en la factura, donde debe constar que se trata de una operación no sujeta conforme al artículo 7 u 8 de la Ley del IVA.
Los ejemplos más habituales de actividades económicos con las facturas no sujeta a IVA son:
Aunque a nivel estructural una factura sin IVA es similar a una factura ordinaria, debe contener ciertas menciones específicas para que tenga validez legal. A continuación te explicamos cómo hacerla correctamente en tres pasos:
Como en cualquier factura, debes reflejar todos los datos obligatorios:
Aquí es donde se diferencia del resto. Tienes que dejar claro que se trata de una operación sin IVA. Esto no significa simplemente poner “0%”, sino indicar expresamente la causa legal por la que no se aplica el impuesto.
Frases recomendadas:
Es fundamental que quede reflejado si se trata de una exención o de una no sujeción, ya que puede tener implicaciones fiscales distintas. Además, muchas veces el cliente necesita esta información para justificar contablemente la operación.
Si no cuentas con un software de facturación, te dejamos nuestro top 5 plantillas de Excel gratuitas para hacer facturas sin IVA.
Si en cambio, te has cansado de andar haciendo facturas con Excel, un programa de facturación como Holded, puede facilitarte mucho el trabajo y eliminar muchos posibles fallos, ya que puedes automatizar este proceso y asegurarte de que la factura cumple con todos los requisitos legales.
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Emitir una factura sin IVA por error puede tener consecuencias fiscales relevantes, tanto para el emisor como para el receptor. La Agencia Tributaria puede considerar que estás intentando eludir el pago del impuesto o que has cometido una irregularidad contable, especialmente si no existe justificación legal para esa exención o no sujeción.
Estos son los escenarios más frecuentes:
Para evitar errores, lo más recomendable es utilizar una herramienta de facturación que incluya opciones específicas para operaciones exentas o no sujetas a IVA, como Holdes, ya que el propio programa te avisa de forma automática de qué tipo de factura se trata dependiendo de la actividad económica.
A continuación, te mostramos un modelo de factura sin IVA simplificado para que veas cómo debe estructurarse este tipo de documento. Imagina que eres un profesional autónomo que imparte formación reglada, actividad exenta de IVA según el artículo 20 de la Ley del IVA:
Factura nº: 0023
Fecha de emisión: 12/05/2025
Proveedor: Marta Gómez Formación SL — NIF B12345678
Cliente: Instituto Educativo Cervantes — NIF G98765432
Concepto: Curso de preparación para acceso a la universidad (100 horas)
Base imponible: 1.200 €
IVA: Exento según Art. 20. Uno. 9º de la Ley 37/1992 del IVA
Total factura: 1.200 €
Este ejemplo muestra cómo debe indicarse la exención, qué artículos legales se deben citar y cómo reflejar el total sin incluir el impuesto.
Si lo haces con Holded, puedes usar una plantillas que ya incorpore esta fórmula legal automáticamente, lo que minimiza el riesgo de cometer errores.
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Emitir una factura sin IVA requiere contar con una precisión legal y un gran conocimiento del tipo de operación que estás realizando. Un pequeño descuido puede traducirse en sanciones, devoluciones de impuestos o conflictos con tus clientes.
Así que vamos a darte cinco consejos para evitar las sanciones por errores más comunes.
