El IVA es el impuesto que nos afecta a todos los consumidores. Se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo de la mayor parte de bienes y servicios. Pero no lo pagamos directamente a la Agencia Tributaria, sino que las empresas y los autónomos hacen de intermediarios. El proceso es sencillo.
Los negocios, cuando venden un producto o prestan un servicio a terceros, deben repercutir el IVA en sus facturas. Posteriormente, de forma trimestral o mensual, se lo pagan a Hacienda. Sin embargo, no todas las actividades están sometidas al IVA, hay siete grupos de actividades exentas de IVA.
Para los autónomos es fundamental conocer qué operaciones están sujetas o no al IVA y en el caso de que estén sujetas, cuáles están exentas de IVA. Veamos primero cuál es la diferencia entre ambos conceptos y luego enumeraremos qué actividades profesionales están exentas de IVA.
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Ambos conceptos pueden parecernos lo mismo. Es cierto que en ambos casos no deberemos pagar el IVA. Sin embargo, los motivos son muy diferentes. En el caso de las actividades no sujetas a IVA, no hay obligación tributaria. Esto ocurre, por ejemplo, con la entrega de muestras gratuitas y las demostraciones de servicios.
En el caso de las actividades exentas de IVA, sí que están sometidas al impuesto. Pero por alguna razón de tipo cultural, social o de otro tipo, no se les aplica. Se trata de un beneficio fiscal y hay que tener muy en cuenta que aunque los profesionales no podemos cargar el IVA en las facturas, sí que lo soportamos en la compra de productos necesarios para comercializar el exento.
Además, según la Ley del IVA, si la operación está sujeta al impuesto, pero está considerada exenta de IVA, tendrás que emitir la factura solo que especificando que la misma está exenta del impuesto por el artículo 20 de la Ley de IVA.
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Se incluyen todos los servicios de formación, tanto en centros públicos como en centros privados, así como las clases particulares. El único requisito es que estas entidades estén autorizadas por el Estado, las Comunidades Autónomas u otros entes públicos autorizados. Y se incluyen los servicios de:
Sin embargo, hay una serie de excepciones. Actividades formativas que sí habrá que aplicarles el IVA:
Se incluyen todos los servicios médicos y de asistencia sanitaria, tanto en sanidad privada como pública, siempre que estén incluidas en régimen de precios autorizados. Los servicios que se encuentran exentos de IVA son los siguientes:
Entre las excepciones cabe destacar las siguientes:
Operaciones de cirugía estética.
El servicio postal genérico y no la mensajería personalizada. También quedarán exentas de IVA las entregas de sellos y efectos timbrados siempre y cuando el importe no sobrepase el valor de su emisión.
Se incluyen las prestaciones de servicios de asistencia social que sean efectuadas por entidades de Derecho Público o entidades privados de carácter social. Para que las actividades estén exentas de IVA, la asociación no podrá tener ánimo de lucro y los representantes deben ejercer su cargo de manera gratuita.
Las actividades exentas de IVA son:
Aquí se incluyen aquellos servicios que realizan los escritores, artistas plásticos, dibujantes, literatos y todos aquellos cuya actividad está sujeta a derechos de autor. También entran dentro de este grupo los periodistas que colaboran con medios impresos. Por tanto, quedan fuera de la exención los trabajos realizados para medios online.
El arrendamiento de viviendas y entrega de terrenos rústicos y no edificables, así como segundas y posteriores entregas de edificaciones carecen de la obligación de tributar el IVA.
Quedan incluidas todas las prestaciones de servicios de las empresas de seguros. Además, las operaciones financieras como depósitos en efectivo, créditos y préstamos.
Recuerda que Holded te facilita todas las tareas de facturación. Podrás personalizar las facturas para tus clientes y archivarlas para cuando tengas que hacer la declaración. Además, la app te calculará de forma automática la cantidad de IVA a pagar y el que te puedes desgravar.
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