Facturación Contabilidad

Cómo recuperar el IVA de una factura impagada

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Las facturas impagadas son una auténtica pesadilla para todas las empresas, pero sobre todo para los autónomos y pymes. Además, tenemos la obligación de ingresar el IVA repercutido en las facturas emitidas a clientes aunque no se hayan cobrado. Sin embargo, la Agencia Tributaria te permite evitar declarar el IVA y también recuperar el IVA de una factura impagada. A continuación te explicamos cuál es el procedimiento que deberás seguir si quieres recuperar el IVA ingresado en Hacienda por las facturas emitidas y no cobradas.

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Requisitos para recuperar el IVA de una factura impagada

Existen una serie de condiciones para poder recuperar el IVA de facturas impagadas:

  • Debe haber pasado 1 año sin haber cobrado la factura o 6 meses si eres un autónomo o pyme con un volumen de operaciones no superior a 6.010.121,04 euros.
  • Las facturas pendientes de pago deben ser de clientes en situación de concurso de acreedores.
  • La factura deberá estar registrada en los libros fiscales y contables.
  • El destinatario de la factura deberá ser una empresa o profesional.
  • Debes haber reclamado el cobro por vía judicial o mediante requerimiento notarial.

Si las facturas no cobradas cumplen estos requisitos, deberemos seguir los siguientes pasos escrupulosamente y en el orden que aquí figura.

Pasos para recuperar el IVA de una factura impagada

1. Reclamar por vía judicial o notarial la factura impagada

Durante los tres meses siguientes desde que la factura pueda considerarse impagada, tendremos que solicitar por vía judicial o notarial el pago de dicha factura.

  • Requerimiento notarial: es suficiente con acudir a la notaría con la información relativa de la deuda, el deudor y el acreedor.
  • Requerimiento judicial: el procedimiento es diferente en función de la cantidad de la deuda. Si esta es inferior a 250.000 euros podremos reclamar a través de un proceso monitorio, relativamente rápido. Pero si la deuda es superior, habremos de iniciar un procedo ordinario, más lento y costoso.

2. Emitir factura rectificativa que anule la factura impagada

Una factura rectificativa es un documento que se emite para corregir errores de una factura anterior. También se utiliza para deducir el IVA de una factura impagada. Este documento, para que sea válido, debe ir titulando como “Factura rectificativa”. Además, ha de ser idéntico a la factura que corrige, con el importe en negativo.

Un detalle importante es que la emisión de la factura rectificativa tendrás que hacerla en el plazo de 3 meses desde que se cumplan 6 meses o 1 año del impago.

3. Enviar a Hacienda la factura rectificativa

Tienes 1 mes desde la emisión de la factura rectificativa para hacérsela llegar a la Agencia Tributaria. Además, deberás incluir una copia de los documentos que justifiquen que se ha instado al cobro de la factura impagada mediante reclamación judicial o notarial.
No te olvides de enviar esta factura rectificativa al destinatario de la misma.

4. Incluye la factura rectificativa en el modelo trimestral

Debes consignarla en la liquidación mensual o trimestral en que se emite la factura rectificativa. En este momento, recuperarás el IVA a través, ya que se restará del IVA a pagar o se incrementará el IVA a devolver.

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