El modelo 123 es para ti si declaras retenciones e ingresos sobre rendimientos del capital mobiliario que no van en ningún otro modelo de Hacienda.
¿Has oído hablar del modelo 123 pero no tienes claro si te afecta? Este formulario es clave para autónomos y empresas que realizan pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades, el IRPF y el IRNR y presentarlo fuera de plazo puede costarte una sanción..
En este artículo, te explicamos en qué casos es obligatorio, los plazos para enviarlo a Hacienda (sin prisas de última hora) y cómo rellenarlo correctamente —con ejemplos incluidos—. Porque pagar tus impuestos a tiempo está bien, pero hacerlo sin errores es aún mejor. ¿Listo para dominar el 123? Vamos allá.
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El modelo 123 es una declaración de autoliquidación que sirve para declarar e ingresar determinadas retenciones o ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), del Impuesto sobre Sociedades (IS) o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
Se aplica cuando se pagan rendimientos como intereses o dividendos, o se generan ciertas ganancias patrimoniales. Su finalidad es adelantar a Hacienda parte del impuesto que después declarará el perceptor en su declaración anual.
Como ya te hemos adelantado, en el modelo 123 se declaran los pagos a cuenta practicados sobre rendimientos del capital mobiliario, siempre que cumplan con las siguientes condiciones:
Estos rendimientos incluyen, por ejemplo, los intereses derivados de préstamos entre particulares o entre empresa y socios, los dividendos distribuidos por sociedades no cotizadas o las rentas obtenidas por el arrendamiento de bienes muebles o negocios.
Las operaciones declaradas en el modelo 123 suelen surgir de relaciones ocasionales entre particulares o entidades que actúan como pagadores de rentas sujetas a retención, sin que necesariamente formen parte de su actividad habitual.
¿Necesitas declarar rendimientos del trabajo, profesionales o actividades económicas? Recuerda que en ese caso te corresponde usar el modelo 111 en lugar del modelo 123.
Cuando una sociedad distribuye beneficios a sus socios o accionistas, tiene que practicar sobre los mismos una retención a cuenta del impuesto correspondiente (IRPF o IS). Estos pagos se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben declararse en el modelo 123, siempre que el socio sea residente fiscal en España y no aplique un modelo específico distinto (como el modelo 128 para no residentes).
Esta obligación afecta tanto a dividendos como a cualquier forma de participación en beneficios, incluidas distribuciones encubiertas, primas de emisión o devoluciones de aportaciones que se califiquen como renta.
Deben presentar el modelo 123 todas las personas físicas, jurídicas y demás entidades (incluyendo las ESPJ) que satisfagan rentas del capital mobiliario sujetas a retención o ingreso a cuenta y actúen como retenedores u obligados al ingreso. Por ejemplo:
Es importante recordar que el modelo 123 debe presentarlo quien realiza el pago sujeto a retención, no quien recibe la renta. Es decir, el pagador actúa como retenedor, calcula el importe a ingresar y lo declara ante Hacienda mediante este modelo.
El modelo 123 se presenta de forma trimestral o mensual, en función de la periodicidad establecida para cada contribuyente:
Periodo de devengo:Plazo de presentación:1er trimestre (enero-marzo)Del 1 al 20 de abril2do trimestre (abril-junio)Del 1 al 20 de julio3er trimestre (julio-septiembre)Del 1 al 20 de octubre4to trimestre (octubre-diciembre)Del 1 al 20 de enero del año siguiente
De forma complementaria, al finalizar el año se debe presentar el modelo 193, que actúa como resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta declarados en el modelo 123.
Esta declaración informativa tiene que presentarla el mismo retenedor que presentó los modelos 123 periódicos, e incluye información nominativa de los perceptores (nombre, NIF, importe bruto satisfecho, retención practicada, etc.).
El plazo de presentación del modelo 193 finaliza el 31 de enero del año siguiente al ejercicio declarado y su presentación es obligatoria incluso si solo se presentó un modelo 123 durante el año.
El registro contable del modelo 123 implica dos etapas: la primera, cuando se practica la retención al pagar al socio o perceptor, y la segunda, cuando se ingresa esa retención a Hacienda.
Por ejemplo, una empresa reparte 10.000 euros en dividendos a un socio. Aplica una retención del 19 %, es decir, 1.900 euros.
CuentaDebeHaber526 Dividendos a pagar10.000€4751 Hacienda Pública, retenciones practicadas1.900€572 Bancos8.100€
CuentaDebeHaber4751 Hacienda Pública, retenciones practicadas1.900€572 Bancos1.900€
El modelo 123 se presenta de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, donde tendrás que identificarte mediante certificado o DNI electrónico, o bien mediante el sistema Cl@ve (PIN).
Una vez identificado, se te mostrará el formulario del modelo 123 en blanco. Allí debes elegir el período a declarar y rellenar los datos de la declaración. El formulario te permite cumplimentar la autoliquidación manualmente o importar un fichero con el formato oficial (por ejemplo, generado por programas de contabilidad como Holded).
Por defecto, una presentación es ordinaria (declaración inicial del período). Si necesitas rectificar o añadir datos de una ya presentada, el formulario te permite marcar la casilla de “Declaración complementaria” o “Declaración sustitutiva”.
Una vez cumplimentado, debes escoger la forma de pago y pulsar “Firmar y enviar” para transmitir la declaración.
Tras el envío del formulario, el sistema te generará un justificante PDF de la presentación, que incluye el número de entrada (CSV) y un resumen de la declaración. Descárgalo e imprímelo.
El formulario del modelo 123 consta de cinco secciones: Identificación, Devengo, Liquidación, Complementaria, y Tipo de declaración.
El modelo 123 se presenta “a cero” cuando el resultado final es de 0 euros a ingresar en Hacienda, es decir, no se ha practicado ninguna retención o ingreso a cuenta en ese periodo o bien no existe diferencia entre el importe que ya se ingresó y el que declaras ahora.
El modelo 123 se presenta a cero en estos casos:
Utilizar un programa de contabilidad te ayuda a agilizar todo este proceso y a reducir la posibilidad de cometer cualquier mínimo error. Con una herramienta como Holded podrás automatizar el control de tus retenciones y presentar en un clic el modelo 123 y otras declaraciones.
