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Las deducciones que puedes hacer cuando declares la renta 2019

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Como todos los a帽os, una de las dudas m谩s recurrentes es qu茅 hacer para que nos salga a devolver鈥 o, al menos, que tengamos que pagar lo menos posible. Aqu铆 hemos reunido un listado con una serie de conceptos, pautas y consejos que te ayudar谩n con deducciones a la hora de hacer la Declaraci贸n de la Renta 2019. 

驴Qu茅 deducciones podemos hacer en la Declaraci贸n de la Renta 2019?

Vivienda, planes de pensiones, donaciones鈥 las desgravaciones son muy variadas y hay que leer con detenimiento todas las condiciones que dicta la AEAT (Agencia Estatal de Administraci贸n Tributaria) para evitar disgustos ante una revisi贸n de nuestra Declaraci贸n.

Conceptos b谩sicos

Pero antes de hablar de las deducciones, tenemos que tener claros unos conceptos. Si estos los tienes claros, puedes ir directo a la parte de deducciones: 

IRPF

En Espa帽a, el IRPF es el impuesto sobre la ganancias de las personas f铆sicas y lo deben pagar todos aquellos que residan en el pa铆s (o tengan sus actividades econ贸micas principales ah铆). Se cobra a las ganancias obtenidas durante un a帽o y es progresivo, es decir, mientras m谩s dinero haya obtenido alguien en ese periodo, m谩s grande ser谩 el impuesto sobre la renta. 

El IRPF se cobra por 鈥榯ramos鈥 y se aplica dependiendo de las ganancias de una persona. Lo m铆nimo que se cobra es 19% de una renta de entre 5.550,00 鈧 y 12.450,00 鈧 y lo m谩ximo es 47% a personas que adquieran m谩s de 60.000,00 鈧 en un a帽o. 

A partir deTipo impositivo 
5.550 鈧19%
12.450 鈧24%
20.200 鈧30%
35.200 鈧37%
60.000 鈧45%

Actualmente se habla de una reforma al IRPF al que se le agregar铆an dos tramos m谩s: a partir de 130.000,00 鈧 se cobrar铆a 47% y despu茅s uno de 300.000,00 鈧 al que se le aplicar铆a un 49%. Hasta los momentos, estos cambios no se han aprobado y la campa帽a se realizar谩 con las mismas condiciones que las de la Declaraci贸n de la Renta 2018. 

El IRPF es el impuesto m谩s importante de la Agencia Tributaria y se usa para financiar al gobierno. 脡ste se cobra en cuatro tipos diferentes de rentas obtenidas: 

  • Rendimientos del trabajo. 脡ste es el que paga la mayor parte de la poblaci贸n y se hace a trav茅s de un contrato de trabajo. Se cobra mensualmente del sueldo y aparece en la n贸mina.
  • Rendimientos del capital mobiliario. Acciones en una empresa. Participaci贸n en beneficios de una entidad. Pr茅stamos. 
  • Rendimientos del capital inmobiliario. Alquiler y venta de inmuebles, por ejemplo.  
  • Rendimientos de actividades econ贸micas. Ganancias generadas por actividades econ贸micas propias (aut贸nomos y empresarios).  

Vale acotar que el IRPF, y las deducciones que se le pueden hacer, var铆a entre comunidades aut贸nomas

 

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Desgravar

Seg煤n la Real Academia Espa帽ola (RAE), desgravar significa lo siguiente:

Deducir parcial o totalmente [un ente p煤blico o privado] el impuesto, la tasa u otra carga que pesa sobre ciertas cosas, seg煤n lo que establece la Administraci贸n.

En pocas palabras, cuando se habla de desgravar y deducciones, es b谩sicamente lo mismo. La deducci贸n de importe de un producto podr谩 aplicarse en los siguientes casos:

  • Cuando est茅 registrado en tu libro contable.
  • Siempre que tengas documentos justificativos del pago (facturas, normalmente). Estos deber谩s guardarlos durante cinco a帽os.
  • Y, sobre todo, cuando el gasto est茅 relacionado con tu actividad econ贸mica.

IVA soportado y IVA devengado

El IVA soportado o deducible, que viene derivado de tus compras de bienes o servicios; y el IVA devengado o repercutido, que es el que cobras a tus clientes. Dicho en otras palabras: la diferencia entre ambos depende de qui茅n sea el vendedor y qui茅n el receptor del producto.

En el caso de los aut贸nomos que presentan anualmente la liquidaci贸n del IVA est谩n obligados a reflejar en su declaraci贸n la diferencia entre el impuesto repercutido y el soportado.

Traduzcamos todo esto en un caso concreto: si quieres desgravar el 21% de un ordenador port谩til que has comprado para tus trabajos de dise帽o gr谩fico, probablemente no levantes sospechas y podr谩s hacerlo sin problema alguno. Pero, por el contrario, si intentas hacer lo mismo con un viaje al Caribe, entonces corres el riesgo de que Hacienda te haga una inspecci贸n.

Entendiendo entonces que, siendo aut贸nomo, solo puedes desgravar gastos relacionados directamente con tu actividad, veamos cu谩les son susceptibles de incluir en la declaraci贸n.

Base imponible y base liquidable 

La base imponible es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos. La base liquidable es el resultado de haber aplicado las deducciones a la base imponible. Mientras menor sea, menos tendremos que pagar a Hacienda. Si no se hace ninguna deducci贸n, la base imponible y la base liquidable ser谩n iguales.

deducciones renta 2019 aut贸nomos
Los aut贸nomos podr谩n desgravar gastos relacionados a su trabajo como, por ejemplo, la compra de un ordenador.

Deducciones para aut贸nomos

En este caso, los aut贸nomos pueden disfrutar de algunos beneficios fiscales al optar por retribuciones que no sean dinerarias, como por ejemplo cheques restaurante, seguros m茅dicos, abonos transporte鈥 Para optar al mejor tratamiento fiscal es necesario que se refleje en las condiciones contractuales para destacar las formas de retribuci贸n.

Material de trabajo y oficina

Es la parte m谩s obvia: un ordenador puede ser considerado una herramienta de trabajo 鈥揹ependiendo de tu sector鈥. Lo mismo ocurre con los art铆culos de papeler铆a u oficina, y con las tarjetas de visita, el material promocional, etc. Todo esto es claramente desgravable.

Gastos relacionados en aut贸nomos

  • Las dietas en horario de trabajo ser谩n deducibles.
  • Los programas inform谩ticos que utilices tambi茅n, en el caso anteriormente mencionado de un dise帽ador gr谩fico, podr铆a desgravar la compra del Photoshop. A nivel general tambi茅n es susceptible de desgravar Holded, ya que ayuda con la facturaci贸n de cualquier negocio.
  • La gasolina se puede desgravar en un 50% si el consumo se da con un veh铆culo empleado en viajar al trabajo o en visitar a clientes. Si es un veh铆culo de mercanc铆as, entonces podemos desgravar el 100%.

Exenci贸n de tributar hasta 60.100 euros para los que trabajen en el extranjero

Los trabajos realizados para empresas ubicadas en el extranjero est谩n exentos de tributar hasta un l铆mite m谩ximo de 60.100 euros al a帽o. Aunque existen unas condiciones:

  • Se haya aplicado un impuesto similar al IRPF en el pa铆s donde se realicen estos trabajos.
  • No sea un para铆so fiscal.
  • Se trate de un desplazamiento temporal del contribuyente.

Deducciones para nuevos emprendedores

Entre las principales medidas, destaca la deducci贸n de hasta el 20% en su cuota del IRPF sobre la inversi贸n al crear una sociedad o participar en una empresa de nueva creaci贸n. El Gobierno ha situado la base m谩xima en 50.000 euros anuales, y esa cantidad no puede ser m谩s del 40% del capital de la nueva empresa creada.

Se trata de un incentivo fiscal para aquellas personas que aporten capital a una nueva empresa, siempre que mantengan su participaci贸n en la sociedad entre tres y doce a帽os.

Estas inversiones tienen una deducci贸n del 20% de la inversi贸n realizada al suscribir las acciones o participaciones de la sociedad. Los requisitos son los siguientes:

  • La base m谩xima de deducci贸n es de 50.000 euros anuales.
  • Est谩 limitada a una participaci贸n, junto su c贸nyuge y familiares hasta el segundo grado incluido, nunca superior al 40% del capital de la entidad.
  • Siempre y cuando los fondos propios de la empresa no superen los 400.000 euros al inicio de la entidad, cuando el inversor adquiera las acciones.

Deducciones para trabajadores por cuenta ajena

Los puntos anteriores est谩n vinculados al trabajo por cuenta propia, pero tambi茅n hay condicionantes en el trabajo por cuenta ajena que permiten desgravar en la Declaraci贸n de la Renta 2019 y que merece la pena mencionar.

  • Salario m铆nimo: el m铆nimo de un contribuyente exigible para cumplimentar la declaraci贸n es de 5.550 euros al a帽o. Esta cantidad podr铆a variar en funci贸n de los m铆nimos establecidos por ascendientes, descendientes y discapacidad.
  • Familia numerosa: 1.200 euros anuales en el caso de las familias numerosas genera y 2.400 si cuenta con la categor铆a 鈥榚special鈥.
  • Discapacidad: 1.200 euros por cada ascendiente o descendiente con discapacidad.
  • Familia monoparental con dos hijos: 1.200 euros al a帽o.
  • Tributaci贸n conjunta: la base imponible en caso de hacer una tributaci贸n conjunta entre miembros de la familia baja hasta los 3.400 euros anuales.
  • Aportaciones a sistemas de previsi贸n social: existen reducciones por planes de pensiones, mutualidades de previsi贸n social, planes de previsi贸n asegurados, etc.
  • Aportaciones a personas con discapacidad y a patrimonios protegidos de discapacitados: ambas var铆an en funci贸n del importe aportado.
  • Aportaciones a mutualidades de deportistas profesionales: las aportaciones no podr谩n superar los 24.250 euros al a帽o.

Retribuciones en especie

Si eres trabajador por cuenta ajena, debes tener en cuenta que las retribuciones en especie no tributan. Aqu铆 se incluyen la tarjeta restaurante, transporte, gastos de guarder铆a, formaci贸n o seguros.

 

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Otros tipos de deducciones

Las siguientes, son deducciones a las que todos (independientemente de nuestra situaci贸n laboral) podemos aplicar. 

Deducciones para planes de pensiones

Tradicionalmente, los planes de pensiones han sido unas de las figuras que m谩s (y mejor) han ayudado a reducir la carga fiscal de los contribuyentes. La 煤ltima reforma fiscal tambi茅n ha tra铆do novedades para estos productos financieros que sirven como complemento privado a las pensiones del sistema p煤blico y que el trabajador podr谩 cobrarlos una vez se jubile o en los casos estipulados por ley.

Los planes de pensiones desgravan en la Declaraci贸n de la Renta 2019 en funci贸n de las cantidades aportadas. Tambi茅n se incluyen los planes de previsi贸n asegurados, planes de previsi贸n social empresarial y las primas satisfechas a seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o gran dependencia.

El m谩ximo que podemos deducirnos por estas aportaciones es de 8.000 euros al a帽o y no debe superar el 30% de los rendimientos del trabajo y/o actividades econ贸micas. Por ejemplo, si la renta es de 60.000 euros, lo m谩ximo que podr谩 aportar a planes es el 30% de esa cantidad: 6.000 euros. No te interesa invertir m谩s porque no te lo deduces fiscalmente y tributar谩s cuando te jubiles y lo rescates. De este modo, la Agencia Tributaria nos devolver谩 parte del dinero invertido, que depender谩 de cu谩l sea nuestro tipo impositivo marginal.

Por ejemplo, si tienes el m谩ximo, del 46%, y aportas 1.000 euros, Hacienda te devuelve 460 euros. Si aportas 8.000 euros, Hacienda te devolver谩 3.680 euros. Para unos ingresos inferiores, la ventaja fiscal ser谩 menor. As铆, alguien con un sueldo de 30.000 euros al a帽o, que tendr谩 un tipo medio cercano al 25%, si ha aportado a su plan de pensiones 2.000 euros al a帽o, tendr谩 un ahorro fiscal de 500 euros.

Adem谩s, tambi茅n desgravan las aportaciones a planes de pensiones realizadas por el c贸nyuge del contribuyente cuando la renta de este sea menor de 8.000 euros. En este caso, el l铆mite de la aportaci贸n es de 2.500 euros.

Deducciones para el ahorro

Adem谩s de las bonificaciones para emprendedores, otro de los cambios que implement贸 la reforma fiscal del 2014 fueron los incentivos para promover el ahorro particular. Se crearon dos figuras nuevas: la primera siendo los Planes de ahorro 5, cuyos rendimientos no hay que tributarlos en el IRPF con un l铆mite de 5.000 euros al a帽o durante un plazo de 5 a帽os. Es decir, de las ganancias que se obtengan, no hay que tributarlas en ese per铆odo. A pesar de las buenas intenciones, este producto no ha tenido el 茅xito que se esperaba. 

La segunda figura son las conocidas como Reservas de Capitalizaci贸n. Con este instrumento fiscal podemos reducir hasta un 10% la base imponible del Impuesto de Sociedades (IS) si la compa帽铆a crea una reserva indisponible y mantiene en ella fondos propios tambi茅n durante 5 a帽os.

Desgravaciones por ayudas ben茅ficas

Otro de los mecanismos m谩s habituales para obtener desgravaciones en el IRPF son las ayudas sociales. Es decir, las donaciones a organizaciones no gubernamentales. Seg煤n la normativa, los contribuyentes podr谩n desgravarse un 75% de los primeros 150 euros donados y, a partir de esta cantidad, la desgravaci贸n ser谩 del 30%.

Generalmente estas organizaciones se encargan de enviar por carta a los socios las cantidades satisfechas en cada ejercicio para poder comprobar si en el borrador de la Renta se ha incluido en su casilla correspondiente. En caso de que no se refleje, se podr谩 a帽adir para obtener la bonificaci贸n en las aportaciones correspondientes.

Deducci贸n por maternidad

La deducci贸n por maternidad es una ayuda a las madres trabajadoras con hijos menores de tres a帽os a su cargo que se otorga v铆a IRPF. La deducci贸n tambi茅n se aplica en el caso de adopciones y acogimiento sin importar la edad del menor, durante los tres a帽os siguientes a su inscripci贸n en el Registro Civil o durante los tres siguientes a帽os a la resoluci贸n judicial de acogimiento.

El padre o tutor tambi茅n podr谩n aplicar la deducci贸n en caso de fallecimiento de la madre o cuando tengan asignada en exclusiva la custodia.

La cuant铆a de la deducci贸n es de 1.200 euros al a帽o. Y el c谩lculo se realiza de forma proporcional al n煤mero de meses que se cumplan los requisitos. Es decir, si el ni帽o naci贸 el 1 de mayo, la deducci贸n ser谩 de 8 meses y, por lo tanto, la deducci贸n de 600 euros.

deducciones renta 2019 - preguntas frecuentes
Para evitar sorpresas con Hacienda, es importante saber qu茅 es lo que no se puede desgravar.

Lo que no se puede desgravar: preguntas frecuentes

En los peores momentos de la crisis, el gobierno espa帽ol retir贸 parte de la bonificaciones que exist铆an para la compra de vivienda.

Asimismo, se retir贸 la desgravaci贸n fiscal por la compra de vivienda para todos los inmuebles adquiridos a partir del 1 de enero de 2013. Esto significa que todas las viviendas compradas antes de 31 de diciembre de 2012 todav铆a poseen la deducci贸n fiscal de hasta el 15% por las cantidades invertidas a lo largo de todo el ejercicio鈥 con un l铆mite de 9.040 euros.

驴Puedo desgravar el alquiler del piso?

No siempre: la ley vigente da derecho a aplicar la deducci贸n solo en aquellos contratos de arrendamientos firmados antes del 1 de enero de 2015 y en caso de que el contribuyente sea menor de 35 a帽os. Asimismo, este deber谩 tener una base imponible inferior a 24.107,20 euros anuales.

驴Puedo desgravar la hipoteca?

Es una de las preguntas m谩s frecuentes cuando toca hacer la declaraci贸n de la renta, 驴me puedo desgravar un pr茅stamos hipotecario en la declaraci贸n del IRPF? Bueno, la respuesta depende de varios matices:

  • Que el pr茅stamo haya sido destinado 铆ntegramente a la adquisici贸n de una vivienda.
  • Que la vivienda sea considerada un bien inmueble.
  • Que la compra de la vivienda habitual haya sido antes del 1 de enero de 2013, ya que a partir de ese d铆a los pr茅stamos hipotecarios no son desgravables 鈥搚 esto nos lleva al principio de este apartado鈥.
  • Que el inmueble por el que se adquiere el compromiso hipotecario sea la residencia habitual. Las segundas residencias no desgravan.

驴Desgravaciones por para铆sos fiscales?

Hacer cualquier tipo de gasto en para铆sos fiscales puede tener sus ventajas (y aqu铆 lo dejamos ya a la imaginaci贸n de cada uno)鈥 Pero lo que no podr谩s hacer es desgravar estos gastos en tu declaraci贸n de la renta, ya que imputan en la misma categor铆a que las multas o los donativos y, por lo tanto, no se contemplan a este respecto.

驴Puedo confiar en el borrador de la renta? 

No debemos tener prisas por terminar con la Declaraci贸n de la Renta 2019. De hecho, las prisas suelen dar pie a errores y a terminar pagando m谩s de la cuenta. Lo primero que debes saber es que la Agencia Tributaria se equivoca con frecuencia por lo que tener una fe ciega en el borrador de la renta es un error que debemos evitar por encima de todo. 

El Consejo General de Colegios de Gestores Administrativos advierte que se pueden perder hasta 300 euros al aceptar el borrador sin revisar. 

Tip: Hazla aunque no est茅s obligado a presentarla

Es muy recomendable que, aunque no est茅s obligado a presentar la Declaraci贸n de la Renta 2019, te descargues el borrador y lo revises igualmente. Si te sale a pagar, no ser谩 necesario que lo env铆es. Pero si la renta te es beneficiosa una vez calculada, la podr谩s presentar.

Plazos de la campa帽a de la renta

A partir del 1 de abril 2020 se podr谩 presentar la Declaraci贸n de la Renta 2019 por internet o tel茅fono y tienes hasta el 30 de junio del mismo a帽o para hacerlo. Para hacerlo de forma presencial, tendr谩s que esperar hasta el 13 de mayo. 

Aunque si te toca ingresar, tienes que hacer la declaraci贸n antes del 25 de junio y, si vas a hacer el pago fraccionado, tienes hasta el 5 de noviembre para hacerlo. 

Para m谩s fechas importantes, puedes revisar el calendario de la Agencia Tributaria. Y una vez presentada, no te olvides de consultar su estado.

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