¿Qué gastos puede deducir un autónomo que trabaja desde casa?

Trabajar desde casa mezcla tu vida y tu oficina en el mismo recibo. ¿Te has planteado que parte de lo que pagas por la luz, el alquiler o internet corresponde a tu actividad, y Hacienda te deja restarlo de tus impuestos? La duda casi siempre es la misma: qué parte puedes deducir y cómo justificarla para que no te la rechacen.

Si acabas de empezar, te conviene repasar antes cómo funcionan los gastos deducibles de un autónomo en general. En este artículo nos centramos en los gastos de tu vivienda: cuáles puedes deducir, cuánto te desgravas en el IRPF y en el IVA, y qué tienes que comunicar a Hacienda para hacerlo bien.

¿Qué gastos de tu vivienda puedes deducir en el IRPF?

Los gastos de tu casa se deducen en dos bloques que siguen reglas distintas. Mezclarlos es el error más habitual, y el que más deducción te hace perder. A esto se suman los equipos y el material del despacho.

El primer bloque se deduce en el mismo porcentaje que ocupa tu espacio de trabajo. Si tu despacho es el 20 % de la vivienda, deduces el 20 % del alquiler, del IBI o del seguro. Los suministros llevan un recorte extra: ahí solo puedes deducir el 30 % de ese 20 %.

Ten en cuenta que si compartes piso, solo puedes deducir la parte que te corresponde como titular. Por ejemplo, si eres titular del 50 % de la casa y usas el 20 % como oficina, aplicas la deducción sobre el 10 % de cada gasto, y en suministros, el 30 % de ese 10 %.

¿Cuánto puedes deducir? El cálculo paso a paso

El cálculo correcto depende del bloque. Para los gastos de titularidad usas directamente el porcentaje de vivienda afecto a tu actividad. Para los suministros tienes que aplicar ese porcentaje y, sobre él, el 30 %.

Por ejemplo, imagina una vivienda de 100 m² con un despacho de 20 m². En ese caso, tu espacio afecto es el 20 % y el primer paso es declararlo como tal en Hacienda mediante el modelo 036. Una vez cumplido este trámite, comenzamos con los cálculos.

• Alquiler de 800 € al mes: deduces el 20 %, es decir, 160 € al mes.
• IBI de 400 € al año: deduces el 20 %, unos 80 € al año.
• Factura de luz de 100 €: aplicas el 30 % sobre ese 20 %, o sea un 6 %, así que deduces 6 €.

Ese recorte del 30 % en los suministros sale de la Ley 6/2017, de reformas urgentes del trabajo autónomo, y solo afecta a la luz, el agua, el gas, internet y el teléfono. El alquiler y el resto de gastos de titularidad nunca se recortan al 30 %.

¿Cómo comunicar a Hacienda que trabajas desde casa?

El trámite se hace con el modelo 036. Da igual si acabas de darte de alta o si ya eres autónomo: puedes presentar una modificación censal cuando quieras.

1. Entra en el modelo 036 en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
2. En "Lugar de realización de la actividad", indica tu domicilio fiscal.
3. Especifica los metros cuadrados afectos y el porcentaje sobre el total.
4. Señala si la vivienda es en propiedad o en alquiler.

Hazlo antes de empezar a deducir. Si no consta la afectación, Hacienda puede entender que todo el gasto es personal y rechazar la deducción.

El IVA de los suministros, ¿qué cambió con el Supremo en 2025?

Durante años Hacienda no dejaba deducir el IVA de la luz, el agua o el gas a quien trabajaba en casa. Eso cambió con la sentencia del Tribunal Supremo 3487/2025, del 15 de julio de 2025.

El Supremo fijó que puedes deducir el IVA de los suministros de tu vivienda en la proporción del espacio que dedicas a la actividad. En el caso que resolvió, el despacho ocupaba la mitad del inmueble, así que admitió deducir el 50 % del IVA de esos suministros.

El tribunal se apoya en la Directiva 2006/112/CE del IVA y en una resolución del TEAC del 19 de julio de 2023: cuando un inmueble tiene uso mixto, el IVA de los suministros se deduce según el porcentaje afecto a la actividad.

La deducción no es automática. Tienes que poder demostrar de forma objetiva ese uso profesional, no basta con decir que tienes un despacho en casa. Aquí el criterio del IVA se separa del 30 % del IRPF: en el IVA cuenta la proporción real de uso que seas capaz de justificar.

¿Qué requisitos debes cumplir para deducir los gastos de tu vivienda?

Para que Hacienda acepte estas deducciones tienes que cumplir varias condiciones. Si falla una, lo normal es que te tumben la deducción en una revisión.

• Delimita el espacio de trabajo y calcula qué porcentaje representa sobre la superficie total.
• Comunica el uso profesional de la vivienda en el modelo 036, indicando los metros afectos.
• Usa ese espacio de forma exclusiva para la actividad, no como zona mixta de ocio.
• Conserva las facturas a tu nombre y con tu dirección fiscal.
• Registra los gastos en tu contabilidad.
• Guarda los justificantes al menos 4 años.

Errores más comunes al deducir gastos desde casa

La mayoría de los problemas con Hacienda vienen de los mismos fallos. Estos son los que más se repiten.

• No comunicar la actividad en el modelo 036 antes de empezar a deducir.
• Aplicar el 30 % al alquiler o al IBI. Ese recorte es solo para suministros; los gastos de titularidad se deducen a la proporción completa de tu espacio.
• Justificar gastos con tickets en lugar de facturas a tu nombre.
• Deducir el 100 % de la luz o de internet por el hecho de trabajar en casa.
• Mezclar gastos personales con los profesionales.
• Aplicar el IRPF sobre el importe de los suministros con IVA incluido.

Consejo extra: la mejor forma de no perder ninguna factura ni liarte con los porcentajes es digitalizar tus facturas (Holded tiene un escáner OCR que te ayudará enormemente con este paso) y tenerlas ordenadas por tipo de gasto.