50% de descuento durante 6 meses en cualquier plan que elijas

1

Dias

12

Horas

46

Minutos
Hazte con tu oferta

,

Criterio de caja en el IVA, ¿en qué consiste?

|

El criterio de caja es un régimen especial de IVA al que pueden acogerse las empresas y autónomos que facturen menos de 2 millones de euros al año. Este régimen permite no tener que adelantar a la Agencia Tributaria el IVA de las facturas hasta que no sean cobradas. Sin embargo, no todo el mundo puede acogerse al criterio de caja. A continuación te explicamos los detalles.

¿En qué consiste el criterio de caja?

El criterio de caja entró en vigor en enero de 2015, gracias a la Ley de Apoyo a los Emprendedores. El objetivo del nuevo régimen es permitir a las pymes que no tengan que liquidar ante Hacienda el IVA de las facturas emitidas hasta que no hayan cobrado ese importe por parte de sus clientes. De este modo, se evita que el empresario tenga que adelantar un IVA que todavía no ha cobrado.
Los empresarios que se adhieran a este régimen también verán retrasado el derecho a la deducción del IVA soportado en las adquisiciones de bienes y servicios hasta que paguen las facturas a sus proveedores.

Automatiza tus facturas y ahorra tiempo con Holded. Empieza gratis.

Requisitos para acogerse al régimen de caja

Los empresarios que quieran acogerse a este régimen deberán hacerlo voluntariamente, pero deben cumplir una serie de condiciones:

  • No haber facturado más de 2 millones de euros en el año natural anterior. En el caso de se trate del primer año de actividad, se podrá acoger a este régimen.
  • Los cobros en efectivo respecto a un mismo destinatario en un mismo año natural no deben superar los 100.000 euros.

Además, quedan excluidas las siguientes operaciones:

  • Las operaciones intracomunitarias.
  • Las operaciones sujetas a la inversión del sujeto pasivo.
  • El resto de regímenes especiales de IVA (régimen de agricultura, ganadería y pesca; recargo de equivalencia; etc.).
  • Las entregas de bienes libres de IVA.
  • Las importaciones y otras operaciones asimiladas a las importaciones.

¿Cómo se aplica el régimen de caja?

Para adherirse al criterio de caja es necesario solicitarlo a través de los modelo 036 y 037, el mismo que utilizaste para darte de alta como autónomo. Y deberás hacerlo, al menos, un mes antes de que empiece el año natural. Es decir, como muy tarde el 30 de noviembre.
Una vez estés dado de alta en el criterio de caja, deberás tener en cuenta las siguientes cuestiones:

  • Tendrás que cumplimentar el modelo 303 como cualquier otro empresario. La diferencia es que solo deberás declarar el IVA de las facturas cobradas y solo podrás deducirte el IVA de las facturas que hayas pagado.
  • El plazo para declarar el IVA desde el momento en que te han pagado la factura son cuatro años.
  • Si tu cliente no te ha pagado antes del 31 de diciembre del siguiente año, deberás adelantar el IVA a la Agencia Tributaria.
  • Deberás justificar el cobro de la factura. Igual cuando se trata de un gasto que quieras deducirte.
  • Tu cliente tampoco podrá deducirse las cuotas de IVA soportadas hasta que no te haya pagado la factura.

Para darte de baja del régimen de criterio de caja, deberás utilizar el mismo modelo que para darte de alta. Pero ten en cuenta que al darte de baja tu empresa quedará excluida durante tres años.

Obligaciones en el criterio de caja

El régimen de criterio de caja supone unas obligaciones contables para el empresario.

  • Control contable: deberás prestar una atención especial a los cobros y pagos de tu empresa, ya que de ello dependerá la liquidación del IVA. Tendrás que contabilizar todos los movimientos bancarios y de caja antes de hacer la declaración del IVA para poder incluir todo lo necesario.
  • Libro de registro de facturas: es obligatorio llevar un libro de registro de facturas donde se anoten las fechas de los cobros y los pagos, así como su importe; el medio de pago o cobro utilizado; y los importes que se devenguen a 31 de diciembre por haber llegado al límite temporal.
  • Identificación de facturas: las facturas que emitas cuando estés acogido al régimen de caja deberán incluir explícitamente el texto “Régimen Especial del Criterio de Caja”. Esto es para informar a los clientes o proveedores. Y es que les influirá también en su forma de tributar.
  • Sistema dual: aunque estés adherido al régimen de caja, hay ciertas actividades excluidas que deberás seguir tributando por el sistema de devengo. En este caso, deberás llevar los dos sistemas de contabilidad.
  • Modelo 347: si tienes que realizar el modelo 347 y estás acogido al régimen de caja, tendrás algunas variaciones:
    • Incluir la información de los importes cobrados o pagados.
    • Incluir los importes que se devenguen a 31 de diciembre por alcanzar el límite temporal.
    • Consignar por su cómputo anual.

Automatiza tus facturas y ahorra tiempo con Holded. Empieza gratis.

Utiliza Holded ya

Te recomendamos

Sin categorizar

Todo lo que necesitas saber sobre la carta de despido

Emprender

Cómo se implementa un ERP (y saber si es momento de hacerlo)

Los Mejores Programas de Facturacion

Facturación

Los 7 mejores programas de facturación gratuitos