¿Cuáles son los gastos deducibles en el IVA?

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Para muchos autónomos los impuestos son toda una incógnita, sobre todo si estás empezando en el mundo emprendedor. Y no es de extrañar porque el sistema fiscal español es sumamente extenso . Además, está plagado de excepciones y situaciones concretas que debemos tener en cuenta. Por no nombrar los múltiples cambios a los que está sometido.
Uno de los impuestos que más polémica genera entre los autónomos es el IVA. Y no solo porque para deducir el IVA de los gastos de empresa debemos cumplir una serie de requisitos, sino porque la deducción del IVA de tus gastos como autónomo puede ser un factor que determine el rendimiento del negocio.

Gastos deducibles en el IVA

El hecho de que nuestros gastos cumplan todos los requisitos para que sean deducibles, no significa que su IVA pueda ser deducido. Solamente podremos deducirnos una serie de gastos relacionados con la actividad profesional.
La Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido enumera todos los gastos que podremos deducirnos, el porcentaje de los mismos dependiendo de tu actividad profesional y cómo debes justificarlos para poder deducírtelos. A continuación puedes encontrar una lista de los gastos más habituales para un autónomo.

  • Compras de tecnología: aquí se incluyen todas las compras de tecnología como ordenadores, impresoras, software, móviles, etc.
  • Material y mobiliario de oficina: siempre que no supere los 601,01 €.
  • ADSL y electricidad: en este apartado podemos encontrarnos con dos casos. El primero y más sencillo es cuando realizamos nuestra actividad profesional en un despacho, oficina o local específicamente para ello. En este caso podremos desgravarnos el 100% de los gastos de ADSL, luz y teléfono fijo. El caso más complicado se presenta cuando somos autónomos que trabajamos desde casa. Si este es tu caso, también podrás desgravarte estos gastos, pero deberás demostrar a Hacienda que el gasto es consecuencia de trabajar en casa. Además, solo podrás desgravarte la parte proporcional al espacio que utilizas para trabajar. Por ello también deberás demostrar el porcentaje de metros cuadrados de tu casa que utilizas para desempañar tu labor profesional. Dependiendo de si estás en alquiler o eres propietario, también podrás desgravarte la parte proporcional del alquiler, así como el IBI, gastos de comunidad, etc.
  • Teléfono: como normal general, para Hacienda el teléfono móvil es 100% deducible para los autónomos. Sin embargo, deberemos tener cuidado porque puede que consideren que también tiene un uso personal y nos denieguen la devolución. Por ello es muy recomendable que tengamos dos teléfonos, uno exclusivamente profesional y otro personal.
  • Gastos de transporte: aquí entran los gastos de gasolina y del vehículo que utilicemos. Pero solamente podremos desgravarnos si este es utilizado única y exclusivamente en nuestra actividad profesional.
  • Comidas y restaurantes: solo serán deducibles aquellas comidas que tengas con tus clientes, alegando gastos de representación de tu empresa. Se acabó aquello de pasar todos los tickets de dietas. Además, ahora necesitamos una factura simplificada que incluya todos tus datos para poder justificar el gasto.
  • Compra de libros y suscripciones a revistas profesionales.
  • Gastos de asistencia a eventos.
  • Bienes necesarios para desempeñar tu actividad: este apartado es como un cajón de sastre donde tiene cabida todos aquellos bienes y servicios que necesitemos para desarrollar nuestra actividad. En bares y restaurantes podríamos incluir todos los utensilios de cocina, así como neveras, frigoríficos, lavavajillas, etc. Mientras que para un fotógrafo, por ejemplo, sería necesario el equipo con las cámaras, objetivos, decorados y todo lo que necesite.

En general, todos aquellos gastos que efectuamos por la adquisición de bienes o servicios y que necesitemos para el normal funcionamiento de nuestra actividad profesional podrán ser deducibles. Eso sí, no te olvides de guardar todas las facturas y hacerlo, al menos, durante cuatro años, ya que es el periodo que tienes para desgravarte el IVA y Hacienda podrá pedirte justificantes de todos los gastos que hayas incluido en la declaración.
Si tienes algún gasto sin factura, te recomendamos leer esta entrada donde hablamos de los gastos que puedes deducirte sin factura.
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