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Qu’est ce que le flux de trésorerie et comment il se calcule?

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Le flux de trésorerie est un indicateur clé pour les entreprises, il représente la trésorerie de l’entreprise. Nous allons vous expliquer plus en détail ce que ça représente et son importance.

Qu’est-ce que le flux de trésorerie (cash flow)?

C’est l’équivalent de « Cash Flow » et désigne une mesure de performance financière indiquant les montants d’argent liquide encaissés ou dépensés par une entreprise durant une période donnée. 

Le cash flow permet ainsi d’évaluer l’état d’une société ou d’un projet et à identifier les problèmes de rentabilité. C’est donc en optimisant votre flux de trésorerie que vous optimisez vos chances de réussite en affaires.

Et pourquoi est-il important de connaître sa signification? Un problème que l’on rencontre régulièrement lors de la réalisation d’une analyse comptable est la difficulté à la concilier avec notre réalité financière, car il arrive souvent que des entreprises a priori en bonne santé découvrent après un second examen qu’elles ont de vrais problèmes de comptes.

Le cash flow est donc l’indicateur qui mesure la santé économique de l’entreprise et il est indispensable de savoir comment le calculer.

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Cash flow

Comment se calcule cet indicateur?

La formule utilisée pour trouver le flux de trésorerie d’une entreprise est la suivante:

Le flux de trésorerie disponible = bénéfice +-fonds de roulement + amortissements – investissements.

En d’autres termes: après avoir obtenu le bénéfice de l’activité, vous devez ajouter les fonds de roulements, les amortissements et enlever les investissements. 

Que les amortissements et les provisions? Ils sont la représentation comptable de la diminution de valeur d’un actif de l’entreprise. Cependant, il existe des différences entre les deux valeurs. Alors que l’amortissement indique une dépréciation permanente due au temps et à l’utilisation de l’actif, la provision se réfère à une dépréciation occasionnelle due à un événement imprévu.

Types de trésorerie

En ce qui concerne les types de flux de trésorerie qui existent, nous pouvons inclure dans la liste, en fonction des activités qu’ils exercent, les types suivants: Exploitation, Investissement et Financement.

Les activités d’exploitation sont celles qui proviennent de revenus ordinaires, liés à l’activité directe de l’entreprise. Autrement dit, les revenus tirés de la vente de produits ou de la prestation de services. Des flux de trésorerie importants sont générés par cette activité.

Pour les activités d’investissement, le flux de trésorerie peut être calculé s’il existe des activités d’investissement comme: l’immobilier et le financier.

Enfin, une entreprise pourra calculer les flux de trésorerie liés aux activités de financement lors de la modification des capitaux propres de l’entreprise et des dettes accumulées.

Le flux de trésorerie est un indicateur très important pour tout type d’entreprise.  Une petite entreprise doit savoir qu’il est nécessaire d’avoir du liquide dans la caisse plutôt qu’une capacité à facturer en masse. 

La trésorerie est ce qui permet de couvrir tous les besoins de paiements récurrents de l’entreprise.

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